一、我国地区间税负差异与调节（论文文献综述）
孙丛丛[1]（2021）在《中国电子商务增值税税负区域差异及其影响因素分析》文中提出电子商务作为数字经济的重要组成部分及先导性产业,有力推动了中国经济的高质量发展,但同时,其税负问题也给国家区域协调发展机制带来挑战。电子商务空间分布上呈现“销售相对集中,消费较为分散”的格局,其增值税税收征管能力也存在区域差异,多重因素进一步影响了增值税税负的区域差异。因此,需要正视电子商务增值税税负区域差异存在的合理性和必然性,立足“扬优势,补短板”的国民经济发展要求,进一步完善现有增值税税制、优化税收征管模式,深化税收领域的“放管服”改革,推动国家区域经济协调发展。本文通过结合实证分析与规范分析,对中国不同区域的电子商务增值税税负进行了测算和比较,对影响电子商务增值税税负差异的主要因素进行了剖析,并探索研究了未来相关政策的完善对电子商务增值税税负区域差异的进一步影响。第一部分,阐明了本文的研究背景与意义,在梳理国内外学者相关研究内容的基础上,对本文的创新点与不足进行了说明。第二部分,明确增值税税负的基本概念,学习税负差异相关理论,对税负差异影响因素进行定性分析。第三部分,在简要分析中国电子商务增值税发展现状的前提下,运用实证分析法,将中国划分为东部、中部、西部及东北部四大经济区域,利用泰尔指数测算四大区域B2B、B2C、C2C业务的增值税税负差异,对实证结果进行分析,发现B2C与C2C模式下的增值税税负地区差异较大,B2B模式下的差异较小。而通过计算各组差异对总差异的贡献率得出以下结论,东部区域的区内差异对总差异的贡献率更高,这意味着东部各省市在经济发展水平、电子商务发展水平及税收征管能力等方面差距更大,造成的区内差异更大。第四部分,利用规范分析法,对中国电子商务增值税税负区域差异的主要影响因素进行分析,认为造成电子商务增值税税负区域差异的主要原因是我国区域经济发展水平差异、电子商务发展水平差异,以及税收征管质量差异。第五部分,就相关政策的完善及优化对电子商务增值税税负区域差异的影响进行了进一步研究分析,认为区域协调发展政策的优化、增值税税制和税收征管等改革的推进将在一定程度上降低电子商务增值税税负区域差异,并结合前文所述提出相关政策建议,以促进电子商务稳步发展,健全区域协调发展机制。
费冒盛[2]（2021）在《地方政府竞争、收支行为调整与经济高质量发展》文中研究表明科学的财税体制不仅是推进国家治理体系与治理能力现代化的基础和重要支柱,亦是推动经济转向高质量发展新阶段的制度之基。建立于1994年分税制基础之上的中国式财政分权体制,虽然通过财权上移与事权下解的非对称逆向运动,增强了中央政府财力集中度与宏观调控能力,但同时也导致地方政府行为始终受制于过高财政压力的约束。这一分权体制叠加政治集权的影响,导致地方官员始终徘徊于地区间横向“竞好竞争”和“政治晋升激励”、地方居民对提高生活水平的美好诉求与自身收入水平有限的多重体制机制约束之中。由此,根源于非对称性收支分权与晋升压力基础之上的地方政府竞争,显着推动了地方政府收支行为异化。一方面,地方政府或放松税收努力出台各类税收优惠政策吸引外资与提升经济增速,或提升税收努力增加自有财力水平以满足自身支出需求,由此利用地区间实际税负差异开展税收竞争。另一方面,过高财政收支压力之下,地方官员为实现自身晋升利益也将不断异化支出行为,将财政资金积极投向高回报、短周期项目以迅速获得出色的经济绩效,即通过调整自身支出结构和规模开展支出竞争。而伴随我国经济发展迈入高质量的新阶段,当前及未来发展的主要目标也将逐步转向提高居民生活水平与消解以往增速至上发展模式引致的负面效应维度上来,由地方政府竞争驱动的收支行为调整将显着影响经济高质量发展进程。因而,在金融危机余波未平、国际贸易局势动荡不定与疫情防控风险不确定性持续升级等多维因素影响下,如何通过引导地方政府竞争规范有序与校正地方政府收支行为偏差,促进经济增长新旧动能平稳转换,进而实现长期经济高质量发展成为当前我国政府亟待解决的重大战略课题。鉴于非对称性收支分权体制下,地方政府将通过调整自身收支行为展开横向竞争,因而文章分别选取税收努力、支出结构和规模作为两方面行为调整的代理变量,阐述其在地方政府竞争作用下如何影响经济增长质量。首先,文章立足于中国式财政分权这一典型化事实从理论层面系统诠释地方政府竞争、收支行为调整与经济增长质量间的非线性或多重作用机制,并分别针对税收努力与支出行为调整两方面提出研究假说。其次,立足“五大发展理念”构建综合指标体系对我国除西藏和港澳台地区外的30个省份经济增长质量进行全面测度与趋势研判,结果显示目前我国地方经济增长质量呈现出绝对水平偏低与增长态势缓慢的基本特征,且具有较为明显的地区异质性。同时在对已有文献测度方法进行系统梳理的基础上,选择以GDP为基础构建指标对地方政府竞争程度进行测度,测度结果表明地方政府竞争整体上呈现下降趋势,且竞争程度绝对量与经济发展水平存在一定负相关。在这之后,依次选择税收努力与地方政府竞争作为门槛变量,构建面板门槛回归模型对地方政府收入行为调整的经济增长质量效应进行实证考察,结果发现:一方面,地方政府税收努力伴随其自身努力程度的提升对经济增长质量呈现出显着的非线性负效应。具体而言,当地方政府税收努力程度超过门槛值1.4516时,这一负向抑制效应显着攀升。另一方面,地方政府税收努力因政府竞争程度的加剧也对经济增长质量表现出显着的非线性负效应,但此时的负向抑制效应却伴随地方政府竞争程度的提升而呈现出不断下降的趋势。最后,分别选择地方政府支出结构与规模作为中介变量,构建面板联立方程模型与采用三阶段最小二乘估计实证考察地方政府竞争与支出行为调整对经济增长质量的作用机制与影响效应,结果发现:一是地方政府支出结构优化显着提升了经济增长质量,但支出规模的增加却显着抑制了经济增长质量;二是政府竞争对地方政府支出结构与规模调整的影响效应截然相反,竞争程度的提升在阻碍支出结构优化的同时助推了规模的扩张;三是虽然地方政府竞争对经济增长质量的直接效应并不显着,但却能够通过影响地方政府支出结构和规模间接作用于经济增长质量,且间接作用均呈现出抑制效应。
叶睿蕾[3]（2021）在《核桃产业区域税收分配研究 ——以漾濞县为例》文中提出理论来说,若存在税源,就应当有相应的税收收入。税源与税收应保持大体一致,这种一致是政府行使权利与义务对等的必然要求。在经济开放的大环境下,依旧存在因税制的设计和复杂的生产经营等各项客观原因,造成地区间税收与税源相背离。随着市场经济的不断深入,我们国家各个地区间的经济往来日益密切,越来越多的问题出现在区域税收分配过程之中。目前执行的制度规范对解决区域税收分配的问题阙如。这种税收与税源的背离造成税收的转移,严重影响区域间协调发展水平,进一步拉大贫富地区经济收入的差距。解决好税收与税源背离的问题至关重要,既能保证税收分配的公平性,有助于加强税收管理,又能进一步统筹稳定地区发展。区域税收分配对区域经济发展特别是产业的发展影响很大,核桃产业是漾濞县的支柱产业和特色产业,核桃产业的发展关乎漾濞县经济社会发展,关乎漾濞县实现乡村振兴的目标。核桃产业税收分配关乎税收公平,关乎区域间协调发展,关乎公共服务均等化发展。本文以漾濞县为例,研究核桃产业区域税收分配问题。首先,梳理总结国内外研究动态,介绍相关基础概念、理论依据。结合漾濞县核桃产业税收收入状况,利用数学模型,对漾濞县核桃产业数据与税收数据的相关性进行分析,并对漾濞县核桃产业的代表性企业进行个案分析。全面测算和分析了漾濞县核桃产业区域税收分配情况,从而揭示漾濞县核桃产业出现税收转移的转移方向和转移程度,以及税收转移的具体表现。在阐述核桃产业税收分配现状的基础上,进一步分析核桃产业区域税收分配失衡的影响,从税收制度设计、横向税收分配制度缺失、产业发展情况、税法遵从度和税收征收管理等主要方面分析了造成核桃产业区域税收分配失衡的原因。最后,本文在研究分析现象和成因的基础上,提出解决核桃产业税收转移问题的对策建议,首先从源头上下功夫完善税收制度设计;其次从消除税收转移不利影响的角度,建立跨区域税收协调机制和优化转移支付制度;最后还可以通过调整产业结构,严格税收征管等措施来解决核桃产业区域税收横向转移问题。
张望东[4]（2021）在《基于税制公平视角下我国房产税计税方式选择研究》文中认为公平是现代税制的重要特征,而房产税具有重要的公平收入分配作用。作为地方税种,房产税的完善是我国地方税体系建设的重要一环,其对增加地方财政收入、调节社会存量财富、发挥税收的公平作用具有重要意义。自1986年以来,我国一直对个人所有的非营业用房产免征房产税,从2011年开始在上海和重庆两地开展对个人购房者征收房产税的试点工作,因而我国房产税的应有作用还未有效发挥。过去十几年间,我国房地产市场发生较大改变,随着城市化进程加快和人口流动规模的加大,房地产价格涨幅较大,并一定程度带来社会存量财富差距的拉大。在此背景下,我国多次对房产税的立法工作提出过意见,如2018年提出“稳妥推进房产税立法”、2019年提出“稳步推进房产税立法”。然而,房产税顺利开征仍需解决一系列现实问题,其中由税制公平带来的公众接受度问题是制约个人房产税开征最重要的因素。因为,一方面,房产税的征收将直接影响个人财富和收入;另一方面,公平不仅是最优税制的标准,也是维护社会稳定进步的基本规则。所以,从税制公平为视角设计房产税将具有重要的理论和现实意义。本文基于地方税理论、税收正义理论和受益论等理论,从税制公平视角探讨了具有可接受度的房产税的设计问题。本文在假设其他要素已定的前提下,主要研究对象为房产税的计税方式,包括计税依据（含减免）和税率两部分。在对上海和重庆两个试点地区房产税计税方式公平性不足的分析基础之上,结合美国、英国、德国等典型国家房产税计税依据、税率制定权和税率形式等的特点,进一步运用实证研究的方法对房产税计税方式特别是税率设置展开了深入探讨,最后提出相应的政策建议。基于以上研究思路,本文得出如下结论:根据国际经验和我国的国情,以一定时期内市场价值为基础的评估值作为房产税计税依据最能体现税制公平;在公平税负的前提下,运用蒂布特模型测算出的各地房产税平均税率水平具有差异化的特点;根据地区经济和社会发展情况,同时考虑居民属性、存量房等现实问题,提出可供选择的计税依据和税率组合模式,以尽可能使房产税实现税制公平。
赵添奕[5]（2020）在《我国企业所得税实际负担区域差异研究 ——基于优化税收营商环境的视角》文中指出区域企业所得税实际负担是指某一地区的企业所得税中观税负,是中观税负的重要内容,是国家企业所得税政策对地区经济作用的反映。企业所得税政策调整产生的效应最终都会反映到区域企业所得税负担上来,并对地方经济发展的速度和质量产生影响。区域企业所得税实际负担水平应与其经济发展水平相适应,否则就会出现税负失衡的现象,而这种失衡在我国区域间和区域内部都是存在的。而税收营商环境作为营商环境的重要组成部分,在经济全球化的背景下,越来越成为衡量一个国家经济软实力的重要指标之一。世界银行的营商环境报告表明,良好的营商环境会使投资率增长0.3%,GDP增长率增加0.36%。营商环境是促进企业发展的重要因素,可以直接影响国家和地区经济发展的质量和速度。由于我国税法是全国统一的,31个省市间企业所得税名义税负理论上是基本一致的。但研究发现,我国区域间企业所得税实际税负差异较大,经济发达地区的企业所得税实际负担普遍比欠发达地区重,导致各地区间税收营商环境差异大。但对于企业来说,发达地区依然比欠发达地区更有吸引力,大多数企业更愿意落户于发达地区。这表明企业所得税实际税负应适度,既不是越轻越好,也不是越重越好。实际税负过重,会增加企业的纳税压力,打击企业纳税的积极性;实际税负太轻,财政资金不足,公共服务跟不上,会影响整体营商环境。企业更多的是看重整体营商环境的优劣,而不是单纯的税负,公共服务也是营商环境的重要内容。所以企业所得税实际税负区域差异会间接影响地区招商引资,影响地区的税收营商环境,进而影响区域经济协调展。本文基于优化税收营商环境的视角,通过对我国企业所得税实际负担区域差异的研究,根据企业所得税实际负担区域差异的影响因素,建立实证分析模型,分析影响地区税收营商环境,进而影响区域经济发展的因素,提出促进区域经济协调发展的相关建议,特别是对于欠发达地区应通过采取加强税收征管、做大做强当地企业、提高税源集中度等措施,适度提高地区企业所得税实际负担,改善地区税收营商环境,从而促进欠发达地区的经济发展。
季雨然[6]（2020）在《共享税背景下地方税收收入与税源背离问题的研究 ——基于内蒙古自治区税收数据的实证分析》文中认为2016年我国全面推行“营改增”后,地方政府财政税收收入形成以中央地方共享税为主的模式。共享税的地方分享部分虽然给地方财政带来了税收收入,但是由于税制设计、企业跨区域经营等原因,使得各区域之间产生了税收转移。特别是增值税、企业所得税两税种税收转移明显,加剧了地方税收收入与税源背离问题。产生税收背离的不只是各省份之间,甚至各地市间也出现税收收入与税源背离问题。地方税收收入与税源的背离一方面导致了地区间产业结构发展的不平衡,部分经济欠发达地区经济发展缓慢;另一方面导致了地方政府之间的提供的公共服务与产品水平不均衡,降低了居民的福利水平。通过对税收收入与背离的研究,剖析地方税收收入与税源背离问题现状及原因,提出解决方案,实现地区间的均衡协调发展。本文首先从税收与税源的关系角度界定相关概念,并对相关理论进行了阐述。按照一定量税源对应一定量税收收入的原则,釆用年的相关数据,对我国总体情况和内蒙古自治区地市级地方税收收入与税源背离程度进行分析。并通过此方法分析了增值税、企业所得是两大主体共享税税种的税收背离程度,分析内蒙古地区共享税地方级税收收入背离对地区整体地方税收收入与税源背离的影响规律。基于实证分析,从税种设计、企业跨地区经营、地区税收竞争和产业结构四个角度分析原因。通过对国际上典型国家税收分配机制和解决税收收入与税源背离问题的手段加以分析、比较,为我国减少地方间税收收入与税源背离提供经验借鉴。最后总结原因及相关经验,分别从地方税制结构改革、完善税收分配体系、完善财政转移支付制度、改革地方正度政绩考核、升级地区产业结构五个方面,对我国解决地区间税收收入与税源背离问题提出建议。
邓夏[7]（2020）在《税收竞争对我国产业集聚的影响研究》文中研究说明随着我国社会主义市场经济体制市场化改革的不断深化,资本、劳动力等生产要素市场越来越活跃,要素跨区域流动变得更加频繁。在各种要素跨区域自由流动的过程中,受要素报酬的影响,各地区的要素聚集和产业聚集状态出现了明显差异。在当前的官员晋升激励下,地方政府官员面临着晋升的竞争压力,这必然导致地方政府为产业聚集而进行激烈竞争,税收政策成为一项重要的政策工具。税收竞争引导要素的自由流动,政府选择不同的课税对象对经济的影响也不同,各区域的要素报酬将主导要素和产业的区位选择。税率的不平衡显然会影响资本和劳动的流动,从而影响区域产业集聚。在当前“供给侧结构性改革”背景下,税收是政府调节经济的重要手段,由于区域内企业的分布和产业集聚度决定与地区内实际税率的影响,税率高低直接影响了当地公共品供给能力,即影响了产业区位的选择和居民福利。加入政府采购行为的消费者间接效用函数迫使消费者主动调整其行为,会使得企业生产函数和消费者函数发生变化,成为产业聚散的重要动因,进而影响产业空间均衡及区域协调发展。本文基于新经济地理学框架,构建了税收竞争决策模型,分析了地区税收竞争对产业集聚的影响。研究表明:劳动要素税率对产业集聚有正向促进作用,而资本要素税率对产业集聚有负向作用,并利用2005—2017年中国省域数据对理论结果进行实证检验。结果表明:劳动要素税率与产业集聚呈正相关关系,说明一个地区对劳动要素的税率上升,将使政府收入增加,从而使政府有能力提高本地区的公共品供给和公共服务水平,进而有利于本地区的产业聚集。即劳动要素的有效税率的上升不会造成企业外套。而资本要素税率与产业集聚负相关。这说明地区间资本要素的逐底竞争确实对产业集聚具有吸引作用。同时,地区的交通便利系数和市场开放度的提高均能提高产业的集聚程度,说明贸易成本是产业区位选择关注的重点,这验证了新经济地理学中生活成本效应和市场接近效应使经济活动出现集聚。此外。工业禀赋的回归系数为正说明良好的工业禀赋也为产业集聚创造了良好的发展环境。有效税率结构决定着要素流动的方向并影响产业集聚。税收政策供给应着眼于结构性调整,强调税制的内部优化,对促使各地区要素税负水平相对公平对于区域协调发展具有重要意义。本文的政策启示为:在地方政府为产业聚集而竞争的背景下,中央政府要监督和协调地方政府的税收竞争行为,降低地方政府之间可能存在的无序竞争.作为后进地区,中西部地区不能被动参与地区间的税收竞争,应该有效规避“竞次”形式的税率竞争,兼顾劳动要素和资本要素的税负平衡
彭馨[8]（2020）在《税收竞争与企业出口行为 ——基于生产率的视角》文中认为分税体制以及以GDP增长为核心的政治晋升锦标赛背景下,中国地方政府往往通过干预税收政策执行、降低税收努力程度以及执法力度等竞争性变相税收优惠政策,吸引企业尤其是出口导向型企业和FDI入驻,拉动当地经济增长和对外贸易扩张。那么,中国地方政府就税收政策进行的策略博弈行为对中国企业生产和出口的影响如何?本文将在异质性企业贸易理论框架下,以及在有效识别中国地方政府间税收竞争模式和测度中国企业出口行为的基础上,从企业生产率以及地区生产率增长及其动态分解视角,系统、深入考察税收竞争对企业出口行为的影响及其作用机制,以此揭示地方政府间税收竞争对中国企业出口行为的微观影响。本文结合异质性企业贸易理论和税收竞争理论的经典文献和中国的实际,从企业迁移和效率提升视角,就中国地方政府间税收竞争对企业生产率、出口二元边际、出口生产以及出口产品质量等维度展开研究。不同于以往大部分文献的是,本文不仅基于高度细化的县域层面数据计算了税收竞争、税基流动性条件、政府治理能力,并对中国企业出口行为进行全面、系统、深入刻画,以及对县域生产率增长和出口产品质量增量进行动态分解,从而在研究中识别和区分了税收竞争影响企业出口行为的迁移、进入、退出机制和效率提升体制,即扩展边际和集约边际的影响渠道。本文由八章构成。第一章是导论,介绍本文的研究背景、目的与意义,研究思路、结构安排与研究方法,可能的创新之处。第二章是文献综述,简要回顾和梳理有关财税政策、税收竞争、国际贸易与企业出口行为的重要文献。第三者是中国地方政府间税收竞争的历史、事实与测度,该章首先就分税制以来的税制改革和税收竞争历史进行简要回顾,然后介绍税收竞争指标的测算方法,最后对中国地方政府间税收竞争指标进行测算和分析。第四章至第七章是本文的核心部分,其中,第四章是税收竞争对企业生产率的影响,该章在异质企业行为选择理论框架基础上,从税负转嫁视角分析了辖区间竞争性税收优惠对企业生产率及其分布的影响及其作用机制,并使用1998—2006年中国工业企业数据进行了实证检验。第五章是税收竞争对企业出口二元边际的影响,该章使用1998—2006年中国工业企业数据及2000—2006年中国县域统计年鉴,在计算中国地方政府间税收竞争系数、县级层面税基流动性条件及政府治理能力的基础上,实证检验了税收竞争对中国工业企业出口概率和出口规模的影响,以及政府治理、税基流动性条件于其中的调节效应。此外,该章使用中介效用模型就中介变量县加权全要素生产率增长及对其进行MP动态分解的进入企业、退出企业、企业间的资源配置及企业内技术进步四个部分,在税收竞争影响企业出口概率和出口规模中的传导机制进行了实证检验。第六章是税收竞争对企业出口生存的影响,该章基于1998—2007年中国工业企业数据库,在使用空间计量模型估计中国地方政府间税收竞争模式的基础上,使用生存分析法就税收竞争对中国企业出口持续风险的影响进行了研究,使用中介效用模型就中介变量县加权全要素生产率增长及对其MP动态分解,在税收影响企业出口持续风险中的传导机制进行了实证检验。第七章是税收竞争对企业出口产品质量的影响,该章文在异质性企业出口产品质量理论框架基础上,从企业迁移和效率提升角度,分析了税收竞争与出口产品质量的关系,并基于2000—2006年中国工业企业数据及海关进出口数据,测度了中国地方政府间税收竞争模式以及企业出口产品质量,考察了税收竞争对企业出口产品质量的影响,并从企业迁移和效率提升即扩展边际和集约边际视角就税收竞争对地区出口产品质量增长及其MP动态分解的影响,进行了实证验证,并进一步从成本节约和市场竞争视角对企业生产效率、生产固定成本投入效率在税收竞争影响企业出口产品质量中的中介作用进行了实证验证。第八章是对全文的总结和对将来的研究展望。通过理论和经验分析,本文得到的结论主要有:（1）税收竞争促进了企业生产率;税收竞争通过税负转嫁和集聚效应的中介作用,促进了企业生产率;市场进入成本抑制了企业生产率,但其对税收竞争促进企业生产率具有正向调节作用。此外,税收竞争对不同所有制、要素密集度、地理区位企业的生产率具有异质性影响。（2）企业所得税、增值税税收竞争系数、企业隶属地区平均税率与邻近地区加权税率交叉项度量的税收竞争均同时促进了企业出口概率和出口规模;政府治理能力促进了企业出口概率和出口规模,而税基流动性条件抑制了企业出口概率和出口规模;政府治理能力、税基流动性条件对税收竞争影响企业出口概率和出口规模的调节作用不确定;企业隶属地区税率、邻近地区加权税率均抑制了企业出口;资本劳动比抑制了企业出口,而人均工资水平、企业年龄和规模促进了企业出口。机制分析的结果显示,县加权全要素生产率增长及其动态分解,尤其是进入企业的全要生产率增长,对于税收竞争影响企业出口概率和出口规模具有显着的中介变量作用;企业所得税、增值税竞争对民营及外资企业出口的促进作用比国有企业更显着;相比资本技术密集型、内陆地区企业,增值税竞争对劳动密集型、沿海地区企业出口的促进作用更明显,而企业所得税竞争的影响则不确定。（3）地方政府间税收政策策略互补行为,即税收“逐底竞争”,通过降低企业生产成本降低了企业出口持续风险率,但地方政府间税收政策策略替代行为则提高了企业出口持续风险率;地区制度环境降低了地区企业的出口持续风险率,但对税收竞争降低企业出口持续风险率有正向调节作用;县域全要素生产率增长,尤其是在位企业的企业内及企业间效应、集约边际效应、资源再配置效应,对税收竞争降低企业出口持续风险率、提高企业出口持续时间,具有显着的中介作用;增值税税收竞争对外资企业、沿海地区企业出口持续风险率的抑制作用更明显,企业所得税税收竞争对内资企业、内陆地区企业出口持续风险率的抑制作用更明显,企业所得税、增值税税收竞争明显抑制了资本技术密集型企业出口持续风险率,但对劳动密集型企业出口持续风险率的影响不显着。（4）企业所得税、增值税税收竞争均促进了企业出口产品质量;异质性检验的结果显示,相比内资企业、高效率企业,企业所得税、增值税税收竞争对外资企业、低效率企业的出口产品质量促进作用更显着,企业所得税税收竞争对劳动密集型企业出口产品质量的促进作用更大,而增值税税收竞争对资本技术密集型企业的出口产品质量促进作用更大;机制分析的结果显示,企业间效应、集约边际以及资源再配置效应对县域出口产品质量增长的贡献较大,税收竞争促进了县域出口产品质量增长,且这一促进作用主要通过存活企业的企业间效应、集约边际以及资源再配置效应实现的,即效率提升机制。此外,企业所得税、增值税税收竞争通过提高企业效率即企业生产率、生产固定成本投入效率的中介作用,促进了企业出口产品质量;以及税收竞争通过成本节约效应和市场竞争效应的效率提升机制,显着促进了企业出口产品质量。
李捷[9]（2020）在《上市公司税负差异及其影响因素研究》文中指出新世纪以来,税收领域的结构性改革政策密集出台,2009年增值税全面转型,2016年全面深入实行"营改增"的改革。"营改增"前后各个企业的税种结构仍然存在较大的差异,企业的总体税负结构发生了改变。近些年来,国家进一步深化财税制度的改革,减税降费等改革政策密集出台。我国不同的行业、不同的地区之间的企业税负差异较大,不同行业和税种之间存在明显的税负结构差异。全面"营改增"的改革和减税降费相关政策出台后,了解上市公司的实际税负及其税负的构成,以及税负影响因素具有重要的意义。研究税负的问题是为了进一步降低企业税收负担,提高企业的盈利水平和经营能力。在理论和实践层面,国内关于企业税负及其影响因素的相关问题研究较少。对其进行深入探讨,从而准确认识上市公司税收负担的主要来源及其影响机理。因此,研究税负问题兼具现实意义和理论意义。本文首先梳理、回顾和总结国内外相关文献的研究成果,得出本文的研究内容和研究方法。其次,本文对税收负担进行概念界定,提出税收负担的衡量指标,总结归纳税收负担的相关理论。税收负担的相关理论主要有税负转嫁和归宿理论、以及拉弗曲线理论。在前人研究的基础上,本文将企业税收负担的影响因素分为宏观和微观两大类。宏观影响因素包括行业特征、地区特征、产权性质和税收政策;微观影响因素包括公司规模、资本结构、盈利能力和资本密集度。本文选取我国沪深主板上市公司2009—2018年的数据作为样本,采用描述性统计和时点固定效应模型得出企业税收负担情况,并对企业税负的影响因素进行实证研究。在描述性统计分析时,首先根据上市公司十年数据得出企业总体税收负担。其次,将企业税负差异分解为行业之间、地区之间和税种之间的税负差异。结果表明,上市公司总体税负逐年下降,地区间和行业间税负差异逐渐减小,说明了全面“营改增”改革和减税降费政策卓有成效。尽管如此,当前我国沪深主板上市公司税负仍然不低,且不同行业、不同地区间企业税负差异较大。技术硬件与设备、电信服务行业税负最低,金融业和房地产业税负最高。东部地区上市公司企业税负最高,西部地区次之,中部地区最低。即使是同一地区同一行业的企业,实际税负也存在差异,表明企业税负还受到微观因素影响。不同税种间的税负差异较大,企业所得税所占比例最高,其次是增值税和营业税。主要税种税收负担的分析结果显示,全面“营改增”和减税降费提高了企业的盈利水平,显着降低了企业的总体税负。在实证研究阶段,首先根据文献综述和分析提出研究假设,并建立时点固定效应模型进行分析,探讨各影响因素对企业税负的影响程度。结果显示,上市公司的税收负担与公司规模、资产负债率和股权性质显着负相关,与总资产净利率显着正相关。上市公司税负与所在行业相关,与所在地区和资本密集度之间不存在显着的相关关系。选择另一种衡量企业税收负担的计算方法进行稳健性检验。结果显示,各变量的系数正负特征没有变化,只是显着性水平有细微改变。为了降低企业税负,改善营商环境,本文建议:调整税收优惠政策,优化税种设计,加强税收监管,提供融资服务,促进企业所有制改革。
李平阳[10]（2019）在《我国区域宏观税负水平差异研究》文中研究指明我国区域宏观税负水平差异自改革开放以来就一直存在于我国的经济发展进程中,越来越多的研究指出区域宏观税负水平差异是导致我国区域经济发展水平差异的重要原因。随着国家改革开放进程的深入,国家的经济发展战略方针已经由过去的区域经济非均衡发展转向区域经济协调发展。缩小区域间的经济发展差距、避免贫富差距程度继续扩大已经成为我国当前发展阶段急需解决的问题。缩小我国区域宏观税负水平差异对于缩小区域经济发展差距具有重要意义,所以我们有必要对我国区域宏观税负水平差异展开研究,并提出有效缩小我国区域宏观税负水平差异的相关政策建议。全文共分为五章:本文第一章对研究背景和研究意义进行了介绍,对国内外学者在区域宏观税负水平差异领域所作的研究进行了梳理,形成了比较系统的文献综述,并对本文的研究思路和研究方法做出了介绍。本文第二章对区域宏观税负水平差异的相关基础理论做了梳理。在这一章对区域宏观税负水平差异的相关概念做出界定、分析了区域宏观税负水平差异产生的原因以及其影响区域经济协调发展的作用机理。本文第三章对我国区域经济和税收状况进行一般分析。在这一章从区域生产总值增速、区域经济结构和区域内经济水平差异三个方面入手分析我国区域经济的变化趋势,从区域税收收入增速、区域税收结构和区域宏观税负水平三个方面分析我国区域税收的变化趋势,通过对两者变化趋势的结合分析推导出区域经济水平差异影响区域宏观税负水平差异的传导机制。本文第四章使用泰尔指数分析法对我国区域税负水平差异展开实证研究。通过泰尔指数法对我国区域宏观税负水平差异、区域货物与劳务税税负水平差异以及区域所得税税负水平差异展开实证分析,得到以下结论:首先区际间的宏观税负水平差异是区域宏观税负水平差异的主要构成部分;其次区域内宏观税负水平差异较小,区域内各省份间的税收负担水平趋同;最后是税制改革会对缩小区域宏观税负水平差异起到一定的正向促进作用。本文第五章就缩小我国区域宏观税负水平差异提出了相关政策建议。分别从财政政策、税收政策和其他政策三个方面提出建议:第一,通过细化税收分成制度、加大转移支付力度和优化财政支出水平三个角度积极推进我国财政体制及时跟进适应我国区域经济发展战略的转变,消除财政体制设计不完善所带来的区域宏观税负水平差异;第二,进一步对我国现有的税制结构进行改革,通过完善财产税体系来确立直接税在税制设计中的主体地位,逐步降低间接税在我国税收收入中的占比,削弱税收征管过程中区域间存在的税负转嫁现象,同时还要妥善使用税收优惠政策使得经济发展水平落后的地区获得发展,进一步提升税收征管水平,逐步缩小税制结构不合理导致的区域宏观税负水平差异;第三,通过运用产业政策对中西部经济落后地区进行合理的产业布局,同时运用金融政策建立特定信贷计划弥补中西部经济落后地区投资环境差的缺陷,引导生产要素向中西部经济落后地区流入,最后要加大对中西部区域的教育投入力度,通过教育和产业相扶持来提高区域内的经济发展水平,利用这些补充政策达到促进经济发展、提升政府财力同时缩小区域宏观税负水平差异的效果。
二、我国地区间税负差异与调节（论文开题报告）
（1）论文研究背景及目的
此处内容要求：
首先简单简介论文所研究问题的基本概念和背景，再而简单明了地指出论文所要研究解决的具体问题，并提出你的论文准备的观点或解决方法。
写法范例：
本文主要提出一款精简64位RISC处理器存储管理单元结构并详细分析其设计过程。在该MMU结构中,TLB采用叁个分离的TLB,TLB采用基于内容查找的相联存储器并行查找,支持粗粒度为64KB和细粒度为4KB两种页面大小,采用多级分层页表结构映射地址空间,并详细论述了四级页表转换过程,TLB结构组织等。该MMU结构将作为该处理器存储系统实现的一个重要组成部分。
（2）本文研究方法
调查法：该方法是有目的、有系统的搜集有关研究对象的具体信息。
观察法：用自己的感官和辅助工具直接观察研究对象从而得到有关信息。
实验法：通过主支变革、控制研究对象来发现与确认事物间的因果关系。
文献研究法：通过调查文献来获得资料，从而全面的、正确的了解掌握研究方法。
实证研究法：依据现有的科学理论和实践的需要提出设计。
定性分析法：对研究对象进行“质”的方面的研究，这个方法需要计算的数据较少。
定量分析法：通过具体的数字，使人们对研究对象的认识进一步精确化。
跨学科研究法：运用多学科的理论、方法和成果从整体上对某一课题进行研究。
功能分析法：这是社会科学用来分析社会现象的一种方法，从某一功能出发研究多个方面的影响。
模拟法：通过创设一个与原型相似的模型来间接研究原型某种特性的一种形容方法。
三、我国地区间税负差异与调节（论文提纲范文）
（1）中国电子商务增值税税负区域差异及其影响因素分析（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 1 绪论 |
| 1.1 研究背景与意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 文献综述 |
| 1.2.1 国内文献综述 |
| 1.2.2 国外文献综述 |
| 1.2.3 文献评述 |
| 1.3 主要研究内容与方法 |
| 1.3.1 研究内容 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 1.4 本文的创新与不足 |
| 1.4.1 本文的创新 |
| 1.4.2 本文的不足 |
| 2 概念界定及税负差异理论 |
| 2.1 增值税税负概念界定 |
| 2.2 税负差异理论 |
| 2.3 税负差异影响因素分析 |
| 2.3.1 地区间税负承担应遵循的原则 |
| 2.3.2 税负地区差异的影响因素分析 |
| 3 中国电子商务增值税税负区域差异分析——基于泰尔指数 |
| 3.1 中国电子商务增值税发展现状分析 |
| 3.1.1 中国电子商务税收方面的进展 |
| 3.1.2 中国电子商务在增值税方面存在的问题 |
| 3.2 区域划分、测算方法及衡量指标选取 |
| 3.2.1 区域划分 |
| 3.2.2 税负差异测算方法的选取及衡量指标选取 |
| 3.3 电子商务增值税税负区域差异的泰尔指数实证分析 |
| 3.3.1 区域增值税名义征收率测算 |
| 3.3.2 区域电子商务增值税总收入计算 |
| 3.3.3 区域电子商务增值税税负测算 |
| 3.3.4 区域电子商务增值税税负差异的泰尔指数 |
| 3.4 实证结果分析 |
| 3.4.1 电子商务增值税税负区域差异的横向比较分析 |
| 3.4.2 电子商务增值税税负区域差异的纵向比较分析 |
| 4 中国电子商务增值税税负区域差异主要影响因素分析 |
| 4.1 区域经济发展情况 |
| 4.1.1 区域经济发展水平差异 |
| 4.1.2 区域人均可支配收入差异 |
| 4.2 电子商务发展情况 |
| 4.2.1 区域电子商务发展水平差异 |
| 4.2.2 电子商务跨区贸易频繁特性 |
| 4.3 增值税自身特性 |
| 4.4 增值税税收征管质量因素 |
| 4.4.1 涉税信息收集和共享能力差异 |
| 4.4.2 税务人才专业能力差异 |
| 4.4.3 纳税人的税收遵从度差异 |
| 4.5 总结 |
| 5 现有政策影响分析及政策建议 |
| 5.1 现有政策影响分析 |
| 5.1.1 “扬优势,补短板”的国民经济发展要求将在一定程度上缩小电子商务增值税税负地区差异 |
| 5.1.2 增值税税制优化等改革的推进将对电子商务增值税税负地区差异起到一定降低作用 |
| 5.1.3 深化税收征管改革将有助于电子商务增值税税负地区差异的缩小 |
| 5.2 政策建议 |
| 5.2.1 完善电子商务税收立法,明确相关概念 |
| 5.2.2 改革增值税地区间分配方法,适当考虑消费地原则 |
| 5.2.3 加强电子商务税收征管,营造公平竞争环境 |
| 5.2.4 加强电子商务税收知识宣传,提高纳税遵从度 |
| 参考文献 |
| 后记 |
（2）地方政府竞争、收支行为调整与经济高质量发展（论文提纲范文）
| 摘要 |
| ABSTRACT |
| 第一章 绪论 |
| 第一节 选题背景与研究意义 |
| 一、选题背景 |
| 二、研究意义 |
| 第二节 文献综述 |
| 一、地方政府竞争 |
| 二、地方政府竞争与收支行为调整 |
| 三、地方政府竞争的经济社会效应 |
| 第三节 研究内容与研究方法 |
| 一、研究内容 |
| 二、研究方法 |
| 第四节 或有创新与不足之处 |
| 一、或有创新 |
| 二、不足之处 |
| 第二章 理论框架 |
| 第一节 地方政府竞争与经济增长质量 |
| 一、概念界定 |
| 二、特征分析 |
| 三、地方政府竞争对经济增长质量的影响效应分析 |
| 第二节 地方政府竞争、税收努力与经济增长质量 |
| 一、税收努力对经济增长质量的影响效应分析 |
| 二、地方政府竞争与税收努力对经济增长质量的影响效应分析 |
| 第三节 地方政府竞争、支出行为调整与经济增长质量 |
| 一、地方政府支出结构对经济增长质量的影响效应分析 |
| 二、地方政府支出规模对经济增长质量的影响效应分析 |
| 三、地方政府竞争与支出行为调整对经济增长质量的影响效应分析 |
| 第三章 地方政府竞争与经济增长质量测度及结果分析 |
| 第一节 地方政府竞争指标测度与结果分析 |
| 一、测度方法梳理 |
| 二、测度结果分析 |
| 第二节 经济增长质量指标测度与结果分析 |
| 一、测度方法梳理 |
| 二、综合指标体系构建与测度方法说明 |
| 三、测度结果分析 |
| 第四章 地方政府竞争、税收努力与经济增长质量 |
| 第一节 计量模型构建 |
| 第二节 变量定义、数据来源与统计特征 |
| 一、核心解释变量:税收努力 |
| 二、其他控制变量 |
| 三、数据来源及统计特征 |
| 第三节 税收努力对经济增长质量的门槛效应分析 |
| 一、面板门槛模型形式检验 |
| 二、实证结果分析 |
| 第四节 地方政府竞争的门槛效应分析 |
| 一、面板门槛模型形式检验 |
| 二、实证结果分析 |
| 第五章 地方政府竞争、支出行为调整与经济增长质量 |
| 第一节 计量模型构建 |
| 第二节 变量定义、数据来源与统计特征 |
| 一、核心解释变量:地方政府支出结构与规模 |
| 二、其他控制变量 |
| 三、数据来源及统计特征 |
| 第三节 地方政府竞争、支出结构与经济增长质量 |
| 一、实证结果分析 |
| 二、作用机制识别与影响效应比较 |
| 第四节 地方政府竞争、支出规模与经济增长质量 |
| 一、实证结果分析 |
| 二、作用机制识别与影响效应比较 |
| 第六章 研究结论与政策建议 |
| 第一节 研究结论 |
| 第二节 政策建议 |
| 一、优化官员绩效考评机制,合理引导地方政府竞争规范有序 |
| 二、加快构建现代化财税体制,规范地方政府收支行为 |
| 三、注重多维度构建经济高质量发展的社会软环境 |
| 参考文献 |
| 在读期间科研成果 |
| 致谢 |
（3）核桃产业区域税收分配研究 ——以漾濞县为例（论文提纲范文）
| 摘要 |
| ABSTRACT |
| 绪论 |
| 一、研究背景和研究意义 |
| (一)研究背景 |
| (二)研究意义 |
| 二、国内外相关研究动态及文献综述 |
| (一)国外研究动态 |
| (二)国内研究动态 |
| (三)国内外研究述评 |
| 三、研究的思路及方法 |
| (一)研究思路 |
| (二)研究方法 |
| 四、研究的内容及创新点 |
| (一)研究内容 |
| (二)创新点 |
| 第一章 区域税收分配相关概念界定与理论依据 |
| 第一节 相关概念界定 |
| 一、税收、税源 |
| 二、税收与税源的背离 |
| 三、区域税收分配 |
| 第二节 理论依据 |
| 一、税收公平理论 |
| 二、公共物品理论 |
| 第三节 核桃产业区域税收分配的特殊性 |
| 一、核桃产业特征 |
| 二、核桃产业区域税收分配的特殊性 |
| 第二章 漾濞县核桃产业税收分配现状分析 |
| 第一节 漾濞县核桃产业税收收入状况 |
| 一、漾濞县核桃产业种植现状 |
| 二、漾濞县核桃产业发展现状 |
| 三、漾濞县核桃产业税收征管现状 |
| 第二节 漾濞县核桃产业税收分配现状分析 |
| 一、测算口径说明 |
| 二、核桃产业税收所占比重与产值所占比重比较测算——背离程度法 |
| 三、核桃产业平均含税量分析测算——背离额法和税负测算 |
| 四、大理核桃有限责任公司的个案分析 |
| 五、漾濞县核桃产业税收分配失衡的表现形式 |
| 第三章 核桃产业区域税收分配失衡的影响及成因分析 |
| 第一节 核桃产业区域税收分配失衡的影响 |
| 一、不利于核桃产业转型升级 |
| 二、不利于区域间公平协调发展 |
| 三、间接影响区域间公共服务均等化,违背税收公平原则 |
| 四、引起恶性税收竞争 |
| 第二节 核桃产业区域税收分配失衡的成因分析 |
| 一、税制设计引发税收横向转移 |
| 二、横向税收分配制度缺失 |
| 三、目前的税收分配方式不利于区域内产业的发展 |
| 四、税法遵从度引发的税收转移 |
| 五、税收征收管理引发税收转移 |
| 第四章 解决核桃产业区域税收分配问题的对策建议 |
| 第一节 完善税收制度设计 |
| 一、简并税率档次 |
| 二、制定产业化的税收优惠政策 |
| 三、引入税收归属地原则,建立收支相配的制度 |
| 四、纵向税收分配比例向核桃种植业倾斜 |
| 五、完善省以下地方政府主体税种 |
| 第二节 加强顶层设计,建立沟通协商机制 |
| 一、建立沟通协商机制 |
| 二、建立横向税收分配制度 |
| 第三节 完善财政转移支付制度 |
| 一、健全财政转移支付体系 |
| 二、建立横向转移支付制度 |
| 第四节 加大核桃产业技术投入,优化产业结构 |
| 一、加强资金技术投入,建设核桃示范园区 |
| 二、优化产业结构 |
| 第五节 严格税收征管与优化纳税服务 |
| 一、完善税收征管体制 |
| 二、严格税收执法 |
| 三、优化纳税服务 |
| 结论 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（4）基于税制公平视角下我国房产税计税方式选择研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| ABSTRACT |
| 第1章 绪论 |
| 1.1 研究背景及研究意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 国内外文献综述 |
| 1.2.1 国外研究现状 |
| 1.2.2 国内研究现状 |
| 1.2.3 文献评述 |
| 1.3 研究思路和方法 |
| 1.3.1 主要内容 |
| 1.3.2 技术路线 |
| 1.3.3 研究方法 |
| 1.4 论文的创新与不足 |
| 1.4.1 可能的创新点 |
| 1.4.2 存在的不足 |
| 第2章 房产税征收的理论基础 |
| 2.1 核心概念界定 |
| 2.1.1 房产税 |
| 2.1.2 房产税计税方式 |
| 2.1.3 税制公平 |
| 2.2 房产税实现税制公平的理论依据 |
| 2.2.1 地方税理论 |
| 2.2.2 税收正义理论 |
| 2.2.3 受益论 |
| 第3章 我国房产税计税方式的现状分析 |
| 3.1 我国房产税计税方式现状 |
| 3.1.1 上海市房产税的计税方式 |
| 3.1.2 重庆市房产税的计税方式 |
| 3.1.3 试点两地房产税计税方式的评价 |
| 3.2 我国房产税计税方式存在的公平性问题 |
| 3.2.1 试点地区各自计税依据的设定有违公平原则 |
| 3.2.2 试点两地地区间的政策差异影响横向公平 |
| 3.3 小结 |
| 第4章 房产税计税方式选择的国际经验借鉴 |
| 4.1 计税依据的国际经验借鉴 |
| 4.1.1 房产税计税依据形式比较 |
| 4.1.2 以市场估值为房产税计税依据的国家经验借鉴 |
| 4.2 税率选择的国际经验借鉴 |
| 4.2.1 税率制定权的国际经验借鉴 |
| 4.2.2 税率形式的国际经验借鉴 |
| 4.3 房产税收入用途的国际经验借鉴 |
| 4.4 小结 |
| 第5章 地区差异化房产税税率水平的测算 |
| 5.1 模型构建 |
| 5.1.1 蒂布特模型 |
| 5.1.2 变量选取与数据来源 |
| 5.2 地区差异化税率水平的测算 |
| 5.2.1 我国地区经济差异概况 |
| 5.2.2 房产税税负水平的确定 |
| 5.2.3 地区差异化税率的测算结果 |
| 5.3 扩展分析:地区差异化税率与宏观经济的动态关系研究 |
| 5.3.1 平稳性检验 |
| 5.3.2 地区差异化房产税税率与宏观经济增长PVAR模型分析 |
| 5.3.3 地区差异化房产税税率与宏观经济增长的脉冲响应分析 |
| 5.3.4 地区差异化房产税税率与人均GDP增长率方差分解分析 |
| 5.4 小结 |
| 第6章 税制公平视角下我国房产税计税方式选择的政策建议 |
| 6.1 房产税计税依据选择的建议 |
| 6.2 房产税税率选择的建议 |
| 6.2.1 在中央立法基础上地方选择适用的具体税率 |
| 6.2.2 房产税税率形式适合选择比例税率 |
| 6.2.3 选择地区差异化的税率水平 |
| 6.3 房产税计税方式可选的模式 |
| 6.3.1 上海模式 |
| 6.3.2 重庆模式 |
| 6.3.3 其他模式 |
| 6.4 房产税开征的其他配套措施 |
| 6.4.1 稳步推进房产税相关立法 |
| 6.4.2 适度扩大征税范围 |
| 6.4.3 选择适当开征时机 |
| 第7章 结论与展望 |
| 7.1 结论 |
| 7.2 展望 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
| 攻读硕士学位期间发表的论文和其它科研情况 |
（5）我国企业所得税实际负担区域差异研究 ——基于优化税收营商环境的视角（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 第1章 绪论 |
| 1.1 研究背景与意义 |
| 1.2 文献综述 |
| 1.2.1 国外文献综述 |
| 1.2.2 国内文献综述 |
| 1.3 研究内容与方法 |
| 1.3.1 研究内容 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 1.4 创新与不足 |
| 1.4.1 创新点 |
| 1.4.2 不足之处 |
| 第2章 企业所得税实际负担区域差异和税收营商环境研究的理论基础 |
| 2.1 企业所得税理论分析 |
| 2.1.1 最优所得税理论 |
| 2.1.2 企业所得税的职能作用 |
| 2.2 税收负担理论分析 |
| 2.2.1 税收负担涵义 |
| 2.2.2 税收负担原则 |
| 2.2.3 企业所得税负担指标 |
| 2.2.4 企业所得税负担区域差异 |
| 2.3 区域经济学理论分析 |
| 2.4 税收营商环境理论分析 |
| 2.4.1 税收营商环境涵义 |
| 2.4.2 税收营商环境指标分析 |
| 第3章 我国企业所得税实际负担、税收营商环境、公共服务和经济发展水平区域情况分析 |
| 3.1 我国整体企业所得税实际负担情况分析 |
| 3.2 各省(市)企业所得税实际负担情况分析 |
| 3.3 税收营商环境情况分析 |
| 3.3.1 各省市营商环境指数分析 |
| 3.3.2 营商环境与企业所得税实际负担的关系分析 |
| 3.4 公共服务情况分析 |
| 3.5 经济发展水平情况分析 |
| 第4章 企业所得税实际负担、公共服务和经济发展水平的区域差异变化情况分析 |
| 4.1 企业所得税实际负担区域差异变化情况分析 |
| 4.2 公共服务区域差异变化情况分析 |
| 4.3 经济发展水平区域差异变化情况分析 |
| 第5章 我国企业所得税实际负担区域差异影响因素的实证分析 |
| 5.1 我国企业所得税实际负担区域差异影响因素分析 |
| 5.1.1 产业结构 |
| 5.1.2 税源集中度 |
| 5.1.3 税收优惠政策 |
| 5.1.4 税收征管水平 |
| 5.1.5 经济发展水平 |
| 5.2 数据选取与指标设定 |
| 5.2.1 数据选取 |
| 5.2.2 指标设定 |
| 5.3 模型设定 |
| 5.3.1 F统计量检验 |
| 5.3.2 Hausman检验 |
| 5.4 模型检验结果与分析 |
| 第6章 协调企业所得税负区域差异促进区域经济发展的建议 |
| 6.1 提高税收征管水平 |
| 6.1.1 改善税收征管模式 |
| 6.1.2 科学组织税收收入 |
| 6.1.3 完善企业所得税的征管制度 |
| 6.2 完善税收优惠政策 |
| 6.2.1 加大税收优惠力度 |
| 6.2.2 制定差异化的企业所得税优惠政策 |
| 6.3 优化区域产业结构 |
| 6.4 促进欠发达地区经济发展,提高税源集中度 |
| 致谢 |
| 参考文献 |
（6）共享税背景下地方税收收入与税源背离问题的研究 ——基于内蒙古自治区税收数据的实证分析（论文提纲范文）
| 内容摘要 |
| Abstract |
| 第1章 导论 |
| 1.1 研究背景 |
| 1.2 研究意义 |
| 1.2.1 理论意义 |
| 1.2.2 现实意义 |
| 1.3 国内外研究现状 |
| 1.3.1 国外研究现状 |
| 1.3.2 国内研究现状 |
| 1.3.3 文献评述 |
| 1.4 研究内容及方法 |
| 1.4.1 研究内容 |
| 1.4.2 研究方法 |
| 1.5 创新点与不足 |
| 第2章 相关概念及理论概述 |
| 2.1 相关概念 |
| 2.1.1 税收收入、税源 |
| 2.1.2 税制结构 |
| 2.1.3 共享税 |
| 2.2 相关理论 |
| 2.2.1 财政分权理论 |
| 2.2.2 税收分配理论 |
| 2.2.3 税收竞争理论 |
| 第3章 我国地方税收收入与税源背离现状 |
| 3.1 地方税收收入与税源背离的测算方法 |
| 3.2 我国地方税收收入与税源背离现状 |
| 3.3 内蒙古地市级税收税源背离现状 |
| 3.3.1 内蒙古盟市地方税收收入与税源背离现状 |
| 3.3.2 分税种盟市级税收收入与税源背离情况 |
| 第4章 税收收入与税源背离的原因与影响 |
| 4.1 税收收入与税源背离的原因 |
| 4.1.1 税制结构设计 |
| 4.1.2 企业跨区域经营 |
| 4.1.3 地区间恶性税收竞争 |
| 4.1.4 资源型产业的局限性 |
| 4.2 地方税收收入与税源背离的影响 |
| 第5章 国际经验及启示 |
| 5.1 国外典型国家的先进经验 |
| 5.1.1 英国 |
| 5.1.2 美国 |
| 5.1.3 德国 |
| 5.1.4 日本 |
| 5.2 国外经验借鉴和启示 |
| 第6章 我国税收税源背离问题解决对策 |
| 6.1 优化地方税制结构 |
| 6.2 完善税收分配体制 |
| 6.3 建立完善的财政转移支付制度 |
| 6.4 推动地方政府政绩考核改革 |
| 6.5 升级地区产业模式 |
| 参考文献 |
| 后记 |
（7）税收竞争对我国产业集聚的影响研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 1 引言 |
| 1.1 研究背景及研究意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 相关研究综述 |
| 1.2.1 产业集聚相关研究综述 |
| 1.2.2 税收竞争理论研究综述 |
| 1.2.3 产业集聚理论下的税收竞争理论 |
| 1.2.4 不同税收竞争理论之间的对比 |
| 1.3 论文研究思路 |
| 1.4 论文研究的基本框架与方法 |
| 1.4.1 论文的基本框架 |
| 1.4.2 论文的研究方法 |
| 1.5 论文的创新与不足 |
| 1.5.1 论文的重点 |
| 1.5.2 论文的创新点 |
| 2 税收竞争与产业集聚空间分异 |
| 2.1 地方政府税收竞争的体制背景 |
| 2.2 我国地方政府税收竞争现状 |
| 2.2.1 劳动有效税率测算 |
| 2.2.2 资本有效税率测算 |
| 2.3 我国产业集聚的空间分异 |
| 3 税收竞争对产业集聚影响的理论分析 |
| 3.1 税收竞争影响产业集聚的理论逻辑 |
| 3.1.1 经典税收竞争理论 |
| 3.1.2 新经济地理学下的税收竞争理论 |
| 3.1.3 两种理论逻辑的比较 |
| 3.2 基本模型 |
| 3.2.1 居民的私人消费决策 |
| 3.2.2 地方政府的公共支出决策 |
| 3.2.3 厂商的生产决策 |
| 3.2.4 地方政府竞争 |
| 3.2.5 结果分析 |
| 4 税收竞争对产业集聚影响的实证分析 |
| 4.1 模型构建 |
| 4.2 变量选取及数据来源 |
| 4.3 实证分析 |
| 5 结论与启示 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
| 个人简历、在学期间发表的学术论文及研究成果 |
（8）税收竞争与企业出口行为 ——基于生产率的视角（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 1.导论 |
| 1.1 研究背景、目的与意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究目的及意义 |
| 1.2 研究思路、结构安排与研究方法 |
| 1.2.1 研究思路与结构安排 |
| 1.2.2 研究方法 |
| 1.3 可能的创新之处 |
| 2.文献综述 |
| 2.1 财税政策与国际贸易 |
| 2.1.1 财税政策影响国际贸易的相关理论研究 |
| 2.1.2 财税政策影响国际贸易的相关经验研究 |
| 2.1.3 小结与评述 |
| 2.2 税收激励与企业投资、生产率及出口行为 |
| 2.2.1 税收激励影响企业投资 |
| 2.2.2 税收激励影响企业生产率及出口行为 |
| 2.2.3 小结与评述 |
| 2.3 税收竞争及其经济与贸易效应 |
| 2.3.1 税收竞争反应函数及其识别 |
| 2.3.2 税收竞争的经济与贸易效应 |
| 2.3.3 小结与评述 |
| 2.4 新新贸易理论框架下企业出口行为及其影响因素 |
| 2.4.1 新新贸易理论框架下企业出口行为的相关理论研究 |
| 2.4.2 异质性企业出口行为的相关经验研究 |
| 2.4.3 异质性企业出口行为影响因素:中国的经验研究 |
| 2.4.4 小结与评述 |
| 3.税收竞争的历史、事实及测算:地方政府税收政策视角的回顾 |
| 3.1 税收竞争的历史与事实 |
| 3.1.1 中国分税制 |
| 3.1.2 税收竞争 |
| 3.2 税收竞争的指标构造 |
| 3.2.1 Moran I |
| 3.2.2 Getis-OrdG |
| 3.2.3 回归系数:基于空间计量模型的估计 |
| 3.2.4 相对税率 |
| 3.2.5 交互项 |
| 3.3 中国地方政府间税收竞争的定量测算与分析 |
| 3.3.1 Moran I的计算及结果分析 |
| 3.3.2 局部Getis-OrdG统计量的计算及结果分析 |
| 3.3.3 基于空间计量模型估计的回归系数 |
| 3.4 本章小结 |
| 4.税收竞争与企业生产率 |
| 4.1 引言 |
| 4.2 理论模型 |
| 4.3 计量模型及变量描述 |
| 4.4 实证结果及分析 |
| 4.4.1 基本的估计结果 |
| 4.4.2 异质性及稳健性检验 |
| 4.5 机制分析:税负转嫁和集聚效应的中介作用 |
| 4.6 进一步地分析:市场准入的影响 |
| 4.7 本章小结 |
| 5.税收竞争、地区生产率增长与企业出口二元边际 |
| 5.1 引言 |
| 5.2 理论模型和研究假说 |
| 5.3 计量模型与数据描述 |
| 5.4 实证结果及分析 |
| 5.4.1 基本的估计结果 |
| 5.4.2 异质性检验 |
| 5.4.3 其他稳健性检验 |
| 5.4.4 影响机制检验 |
| 5.5 本章小结 |
| 6.税收竞争、地区生产率增长与企业出口生存 |
| 6.1 引言 |
| 6.2 理论机制和研究假说 |
| 6.3 中国企业出口持续时间的分布估计 |
| 6.3.1 数据来源及处理 |
| 6.3.2 不同税收竞争模式下企业生存函数的Kaplan-Meier估计 |
| 6.4 税收竞争影响企业出口持续风险率的估计 |
| 6.4.1 模型构建及变量说明 |
| 6.4.2 基本的估计结果 |
| 6.4.3 异质性及稳健性检验 |
| 6.4.4 制度环境的调节作用 |
| 6.4.5 机制检验:地区生产率增长及其动态分解的中介作用 |
| 6.5 小结 |
| 7.税收竞争与企业出口产品质量:迁移还是效率提升? |
| 7.1 引言 |
| 7.2 理论模型和研究假说 |
| 7.3 计量模型与数据描述 |
| 7.4 基本的估计结果及分析 |
| 7.4.1 基本的估计结果 |
| 7.4.2 异质性检验 |
| 7.4.3 稳健性检验 |
| 7.5 作用机制检验:企业迁移还是效率提升? |
| 7.6 效率提升机制:成本节约和市场竞争 |
| 7.7 本章小结 |
| 8.结论与展望 |
| 8.1 主要结论与政策含义 |
| 8.1.1 主要结论 |
| 8.1.2 政策含义 |
| 8.2 研究展望 |
| 参考文献 |
| 附录 |
| 在读期间科研成果目录 |
（9）上市公司税负差异及其影响因素研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 1 引言 |
| 1.1 研究背景及意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 文献回顾 |
| 1.2.1 宏观影响因素 |
| 1.2.2 微观影响因素 |
| 1.2.3 国内外研究现状简要评述 |
| 1.3 本文的研究内容与研究方法 |
| 1.3.1 研究内容 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 1.4 研究的创新点及不足之处 |
| 1.4.1 研究的创新点 |
| 1.4.2 研究的不足之处 |
| 2 上市公司税负差异理论基础及其影响因素 |
| 2.1 税收负担的内涵 |
| 2.1.1 税收负担 |
| 2.1.2 税收负担的分类 |
| 2.1.3 税收负担的度量 |
| 2.1.4 税收负担的衡量指标 |
| 2.2 税收负担的理论基础 |
| 2.2.1 税负转嫁和归宿 |
| 2.2.2 拉弗曲线理论 |
| 2.3 上市公司税负差异的影响因素 |
| 2.3.1 宏观因素 |
| 2.3.2 微观因素 |
| 3 我国上市公司的税负现状 |
| 3.1 上市公司的样本和数据来源 |
| 3.2 上市公司的总体税负 |
| 3.3 上市公司税负的分行业差异 |
| 3.3.1 上市公司的行业分布 |
| 3.3.2 上市公司行业税负的总体分析及差异分析 |
| 3.4 上市公司税负的地区间差异 |
| 3.4.1 上市公司地区间税负差异的现状分析 |
| 3.4.2 上市公司地区间税负差异的原因分析 |
| 3.5 上市公司税负的分税种差异 |
| 4 我国上市公司税负差异影响因素的实证分析 |
| 4.1 研究假设 |
| 4.2 建立模型 |
| 4.3 实证研究 |
| 4.3.1 平稳性检验 |
| 4.3.2 模型回归结果与分析 |
| 4.3.3 稳定性检验 |
| 5 结论与建议 |
| 5.1 结论 |
| 5.2 建议 |
| 5.2.1 调整税收优惠政策 |
| 5.2.2 优化税种设计 |
| 5.2.3 加强税收监管 |
| 5.2.4 提供融资服务 |
| 5.2.5 促进企业所有制改革 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（10）我国区域宏观税负水平差异研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 1 导论 |
| 1.1 研究背景与意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 国内外研究现状 |
| 1.2.1 国外研究现状 |
| 1.2.2 国内研究现状 |
| 1.2.3 简要评述 |
| 1.3 研究内容与研究方法 |
| 1.3.1 研究内容 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 1.4 创新与不足 |
| 1.4.1 可能的创新 |
| 1.4.2 不足之处 |
| 2 区域宏观税负水平差异的理论分析 |
| 2.1 相关概念界定 |
| 2.1.1 宏观税负水平 |
| 2.1.2 区域宏观税负水平差异 |
| 2.2 区域宏观税负水平差异产生的原因 |
| 2.2.1 经济发展水平差异 |
| 2.2.2 财政体制设计不完善 |
| 2.2.3 税制结构不够合理 |
| 2.3 区域宏观税负水平差异影响区域经济发展的作用机理 |
| 2.3.1 影响生产要素的流向 |
| 2.3.2 影响产品的价格设定 |
| 3 我国区域经济和税收状况的一般分析 |
| 3.1 我国区域经济的变化趋势 |
| 3.1.1 区域生产总值增速开始放缓 |
| 3.1.2 第三产业逐渐成为主导产业 |
| 3.1.3 区域内经济水平差异程度显着扩大 |
| 3.2 我国区域税收的变化趋势 |
| 3.2.1 区域税收收入增速稳中有降 |
| 3.2.2 所得税税收收入占比明显增加 |
| 3.2.3 区域宏观税负水平缓慢上升 |
| 3.3 我国区域经济和税收的变化规律 |
| 3.3.1 经济水平影响税收收入水平 |
| 3.3.2 经济结构影响税收收入结构 |
| 3.3.3 税收收入结构影响宏观税负水平 |
| 4 我国区域税负水平差异的实证分析 |
| 4.1 区域宏观税负水平差异的实证分析 |
| 4.1.1 区域宏观税负水平差异变动情况 |
| 4.1.2 区域宏观税负水平差异的贡献率情况 |
| 4.2 区域货物与劳务税税负水平差异的实证分析 |
| 4.2.1 区域货物与劳务税税负水平差异变动情况 |
| 4.2.2 区域货物与劳务税税负水平差异的贡献率情况 |
| 4.3 区域所得税税负水平差异的实证分析 |
| 4.3.1 区域所得税税负水平差异变动情况 |
| 4.3.2 区域所得税税负水平差异的贡献率情况 |
| 4.4 研究结论 |
| 5 缩小我国区域宏观税负水平差异的政策建议 |
| 5.1 财政政策建议 |
| 5.1.1 细化税收分成制度 |
| 5.1.2 加大转移支付力度 |
| 5.1.3 优化财政支出水平 |
| 5.2 税收政策建议 |
| 5.2.1 进一步完善我国税制结构 |
| 5.2.2 妥善使用税收优惠政策 |
| 5.2.3 严格规范税收征管 |
| 5.3 其他政策建议 |
| 5.3.1 合理规划产业布局 |
| 5.3.2 建立特定信贷计划 |
| 5.3.3 重点扶持西部教育 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
四、我国地区间税负差异与调节（论文参考文献）
- [1]中国电子商务增值税税负区域差异及其影响因素分析[D]. 孙丛丛. 中国财政科学研究院, 2021
- [2]地方政府竞争、收支行为调整与经济高质量发展[D]. 费冒盛. 安徽财经大学, 2021(10)
- [3]核桃产业区域税收分配研究 ——以漾濞县为例[D]. 叶睿蕾. 云南财经大学, 2021(09)
- [4]基于税制公平视角下我国房产税计税方式选择研究[D]. 张望东. 山西财经大学, 2021(09)
- [5]我国企业所得税实际负担区域差异研究 ——基于优化税收营商环境的视角[D]. 赵添奕. 集美大学, 2020(05)
- [6]共享税背景下地方税收收入与税源背离问题的研究 ——基于内蒙古自治区税收数据的实证分析[D]. 季雨然. 天津财经大学, 2020(07)
- [7]税收竞争对我国产业集聚的影响研究[D]. 邓夏. 西北师范大学, 2020(01)
- [8]税收竞争与企业出口行为 ——基于生产率的视角[D]. 彭馨. 西南财经大学, 2020(02)
- [9]上市公司税负差异及其影响因素研究[D]. 李捷. 江西财经大学, 2020(10)
- [10]我国区域宏观税负水平差异研究[D]. 李平阳. 江西财经大学, 2019(01)
标签：企业所得税论文; 税收论文; 营改增论文; 企业所得税计算方法论文; 税收原则论文;