一、论风险基础审计的产生及其优越性（论文文献综述）
解菁[1]（2019）在《财务舞弊中风险导向审计的应用 ——基于ST康美财务舞弊案例分析》文中研究说明中国证券市场的体系随着经济体制改革的全面深化逐渐变得越来越完善,而证券市场抓住了这个机会开始高速发展。市场发展的速度无疑对一切都会有更高的要求,其中信息披露就是非常重要的一点。无论是市场的健康运转,还是投资者的良性循环投资都依赖着合理公允的信息披露。也就是说,注册会计师所发布的审计报告的公允性与合理性都至关重要。然而,经济体量的迅速扩张也给了投机者机会,财务舞弊事件不仅仅越来越多,无论是虚增利润还是占用资金,这笔虚构的金额也越来越多。在与审计人员“斗智斗勇”的多年历程中,财务舞弊的手段也变得成熟。伪造凭证的“一条龙”服务使得企业账面完美地呈现出账实相符的状态,传统的审计方式已经难以应付这样的舞弊手段。目前国际上盛行的风险导向审计却利于应对这样的被审计单位。在审计之初,利用多维环境因素来识别评估被审单位的审计风险,可制定更为合理且有针对性的审计计划,如此有利于审计质量的提高。本文对ST康美财务舞弊的案例进行了全面的分析,阐明了传统审计上的不足。本文首先根据证监会的行政处罚对康美药业财务舞弊的手段入手进行分析,通过舞弊手段找到其舞弊的逻辑,并结合康美药业的持股变动信息分析财务舞弊逻辑背后的动机。从财务舞弊的分析中可以看出正中珠江会计师事务所在审计过程中实施的审计程序均具有缺陷,这包括消耗性生物资产存货的监盘程序、银行函证程序以及销售与收款循环的控制性程序。分析了ST康美的审计缺陷后,本文从风险导向的理念出发,对康美药业2018年未审计财务报告进行了重新的审视分析。这里采用风险导向审计主要着眼于两个问题,一个是康美药业所在的医药行业的审计风险,另一个是康美药业财务报告分析数据与同行业数据的对比。从这两个角度出发,所发现的问题恰好与证监会所发的《行政处罚与市场禁入告知书》中提到的问题相吻合。也就是说,风险导向审计的方法对于财务舞弊案例的审计来说中是有一定的必要的。为了提高审计质量,本文在最后对注册会计师提出了几点建议。以风险导向进行审计的注册会计师应坚持自我的职业道德,严格执行应该执行的审计程序。注册会计师事务所也应制定严格的审计价格与激励机制,一方面严谨的价格是为了避免财务舞弊的企业“以财诱人”,一方面鼓励他们在工作中勤勉尽责。
黄颖瑛[2]（2018）在《风险导向审计在海关加工贸易稽查中的应用研究 ——以G海关对A公司稽查为例》文中研究说明上世纪九十年代,为加快通关速度,吸取了国内外先进经验又具有中国特色的海关稽查制度应运而生。经过近三十年的发展,海关稽查已成为海关监管中的重要一环,肩负着扩展监管时空、实现海关监管“前推、后移”的重要使命,是海关监管企业进出口行为,查发企业违法违规行为,规范企业经营发展的重要手段。但是,随着我国改革的逐渐深化,经济的不断增长,信息化日趋普及,加工贸易企业经营手法亦更加多样、复杂和隐蔽,给我国海关加工贸易稽查工作带来了新的严峻的挑战。海关稽查又称“海关外部审计”,建立在财务核算的基础上,与外部审计在性质、流程、方式等方面均有类似之处。风险导向审计作为审计界普遍采用的一种对企业经营风险以及账务审查的手段,与海关稽查有着共同的信息指向和共通的分析技术,将风险导向审计模式引入海关稽查,尤其是加工贸易稽查是具可行性的。本文基于风险导向审计理论研究,对中国海关加工贸易稽查面临的工作现状进行阐述,虽然现阶段我国海关加工贸易稽查已引入了风险管理的理念,尝试了风险导向审计模式,一定程度上发挥其能客观、全面评估被稽查企业风险,有效统筹资源优化稽查流程,将信息化技术与稽查作业进行有机融合的作用。但由于在人员素质、管理机制和海关信息化水平等方面还存在制约风险导向审计模式应用和发展的因素,作者在上述剖析引入风险导向审计发挥的优势和存在问题的基础上,进一步提出完善和优化海关稽查工作的建议和对策,并辅以具体的稽查实践,来探索如何将风险导向审计理念与技术同海关加工贸易稽查工作有机地融合起来,从而完善稽查作业机制,提升人员素质技能,提高稽查质效,化解稽查风险,营造适合企业发展的稽查环境。
毛碧黔[3]（2018）在《家族企业内部审计制度研究 ——以A公司为例》文中研究指明家族企业历史悠久,其治理模式在全世界范围内拥有较强竞争力,其存在具有合理性和可借鉴性。但家族企业依赖家族治理和关系治理的治理模式也存在一定的弊端,例如缺乏内部制衡机制易使得家族企业产生内部控制人的等问题,从而影响家族企业发展壮大。在这样的背景下,家族企业内部审计应运而生。由于发展时间较短,我国一般家族企业的内部审计存在内部审计定位不清,权威性、独立性不强,内部审计质量不佳等问题,内部审计制度作为公司治理的重要手段未发挥出应有的作用。因此本文以上市家族企业A公司作为案例研究,通过介绍A公司的内部审计制度实践经验,总结A公司内部审计特征及产生原因,并通过定量和定性的方法分析评价A公司内部审计效果,总结出A公司内部审计制度发展经验。本文认为一般家族企业可以从A公司的实践中得到家族企业内部审计制度建立的启示:1)调整隶属关系保证内部审计独立性和权威性;2)建立双对象汇报模式提升内部审计效率;3)建立健全的内部审计人员培养机制提升内部审计质量;4)依据企业发展实际调整内部审计重点。本文的研究丰富了家族企业内部审计案例研究领域的成果。
袁芬[4]（2017）在《湘潭市国税局风险导向审计税务稽查研究》文中研究表明税务稽查作为税收的“最后一道防线”,在打击税收违法犯罪、遏制税收流失、保证国家财政资金的稳定等方面发挥着重要作用。伴随着我们国家经济的飞速发展和政治改革的不断深入,税务稽查所面临的环境日益复杂、任务日益艰巨,传统税务稽查的理念和方法显得捉襟见肘,面临严峻的挑战,税务稽查理念以及技术方法的革新已刻不容缓。本文以湘潭市国税局税务稽查实际情况为切入点,全面分析了当前湘潭市国税局税务稽查存在的问题及原因。分析得知,湘潭市国税局税务稽查目前存在选案质量低、稽查实施不规范、稽查检查质效欠佳以及执法风险难以控制等问题。针对目前湘潭市国税局税务稽查存在的问题,笔者从税务稽查模式、信息来源、分析手段以及人员素质结构等方面,对上述问题的原因进行了具体分析,并综合运用风险导向审计的基本理论和方法,对税务稽查的各流程进行了优化和改进。最后以韶山农村商业银行2 013年企业所得税税务稽查为例,对风险导向审计方法在税务稽查中的运用进行了具体阐述。从实施的效果发现,风险导向审计方法提高了稽查选案的准确性、规范了税务稽查的操作流程、降低了税务稽查的执法风险,从而融洽了征纳双方的关系,也显着提高了税务稽查工作人员的业务水平。本文的主旨在于借助风险导向视角及审计方法的基本理论体系,对目前税务稽查存在的问题进行优化、改进,以期提高税务稽查工作效率,保证国家税收收入的及时、足额入库。
刘煜晨[5]（2016）在《M盐业集团领导干部经济责任审计问题探讨 ——以J建筑集团公司为例》文中研究说明随着信息时代的到来和环球经济联系的增强,企业作为市场主体,其所处的生产、经营环境千变万化,在得到机会的同时,各类风险接踵而至,企业越发看重风险管理的作用。内部审计在企业风险管理中具有无可替代的地位,它不仅是内部控制的主要构成部分,更是风险管理的主要手段。作为一种先进的审计理念,风险导向内部审计在国外有了成熟的理论体系和丰富的实践经验。但是,国内内部审计模式仍以财务导向为主,学者们当前仅引入了风险导向内部审计这一概念,其领先的观念并未引起他们应有的重视,因而尚未形成系统性理论研究成果。因此,本文拟探讨怎样将这一领先的审计观念应用于建筑企业,并以J建筑集团公司作为案例,期望能对风险导向内部审计在建筑企业中的实施和推广添砖加瓦。本文运用了文献研究法、规范分析法、实证分析法和分析法对风险导向内部审计在建筑企业中的应用作了探究。在研读了大量相关文献的前提下,首先对其定义、特征、对象和目标、职能作了系统的阐述,再接着阐述其在建筑企业中运用的必要性,进而再介绍其理论基础及其一般的审计程序,再重点探求J建筑集团公司具体应怎样运用这一先进的内部审计模式,最后借鉴J建筑集团公司的实施经验论述了在建筑企业开展风险导向内部审计的难点并给出了相应的提议。本文共五章。第一章:引言。主要交代了论文的研究背景和意义,总结了国内外关于风险导向内部审计的理论观点,并介绍了论文的研究思路和研究,并提出了论文的基本框架。第二章:建筑企业风险导向内部审计概述。先介绍其定义、特征、对象和目标、职能,再阐述要将其具体运用到建筑企业的必要性,最后介绍其理论基础及其一般的审计程序。第三章:J建筑集团公司风险导向内部审计的案例分析。先介绍J建筑集团公司内部审计概况,再介绍J建筑集团公司的风险导向内部审计。第四章:J建筑集团公司风险导向内部审计的启示。借鉴J建筑集团公司实施经验先指出要在建筑企业普遍实施这一先进内部审计模式可能存在的难点,再提出相应的建议。第五章:结论。通过分析发现,风险导向内部审计是契合企业管理要求的,是富有效率的审计新方法,是内部审计发展的必然趋势,可以在建筑企业进行推广。
杨小娟[6]（2016）在《建筑企业风险导向内部审计的应用探讨 ——以J建筑集团公司为例》文中研究说明随着信息时代的到来和环球经济联系的增强,企业作为市场主体,其所处的生产、经营环境千变万化,在得到机会的同时,各类风险接踵而至,企业越发看重风险管理的作用。内部审计在企业风险管理中具有无可替代的地位,它不仅是内部控制的主要构成部分,更是风险管理的主要手段。作为一种先进的审计理念,风险导向内部审计在国外有了成熟的理论体系和丰富的实践经验。但是,国内内部审计模式仍以财务导向为主,学者们当前仅引入了风险导向内部审计这一概念,其领先的观念并未引起他们应有的重视,因而尚未形成系统性理论研究成果。因此,本文拟探讨怎样将这一领先的审计观念应用于建筑企业,并以J建筑集团公司作为案例,期望能对风险导向内部审计在建筑企业中的实施和推广添砖加瓦。本文运用了文献研究法、规范分析法、实证分析法和分析法对风险导向内部审计在建筑企业中的应用作了探究。在研读了大量相关文献的前提下,首先对其定义、特征、对象和目标、职能作了系统的阐述,再接着阐述其在建筑企业中运用的必要性,进而再介绍其理论基础及其一般的审计程序,再重点探求J建筑集团公司具体应怎样运用这一先进的内部审计模式,最后借鉴J建筑集团公司的实施经验论述了在建筑企业开展风险导向内部审计的难点并给出了相应的提议。本文共五章。第一章:引言。主要交代了论文的研究背景和意义,总结了国内外关于风险导向内部审计的理论观点,并介绍了论文的研究思路和研究,并提出了论文的基本框架。第二章:建筑企业风险导向内部审计概述。先介绍其定义、特征、对象和目标、职能,再阐述要将其具体运用到建筑企业的必要性,最后介绍其理论基础及其一般的审计程序。第三章:J建筑集团公司风险导向内部审计的案例分析。先介绍J建筑集团公司内部审计概况,再介绍J建筑集团公司的风险导向内部审计。第四章:J建筑集团公司风险导向内部审计的启示。借鉴J建筑集团公司实施经验先指出要在建筑企业普遍实施这一先进内部审计模式可能存在的难点,再提出相应的建议。第五章:结论。通过分析发现,风险导向内部审计是契合企业管理要求的,是富有效率的审计新方法,是内部审计发展的必然趋势,可以在建筑企业进行推广。
岳燕[7]（2014）在《预算执行的计算机审计风险及控制研究》文中指出本文基于现有计算机审计风险现状、模型的不足等问题，以国内外相关文献研究为基础,通过对计算机审计风险因素的剖析及定性、定量分析，重新构建具有可操作性且切实可行的计算机审计风险模型。以实际预算单位为案列，结合问卷调查的方法，运用计算机审计风险管理理论，风险识别因素，提出了相应的控制策略，主要形成了以下研究结论：一是通过分析计算机审计风险的特征、内在关系，结合计算机审计风险的理论，对各审计风险要素之间的相关性进行定量和定性的分析，构建了在预算执行计算机审计模式下的审计风险决策模型，即预算执行计算机审计风险＝重大错报风险×检查风险。二是从两个相对视角提出了预算执行计算机审计全面风险控制观，分别从审计部门角度和被审计单位角度，提出了对预算执行计算机审计风险控制的若干对策建议。三是深入分析预算单位审计风险控制的现状及存在问题，编写了《部门预算编制与批复业务审计风险调查表》、《部门预算资金拨付业务审计风险调查表》、《项目支出审计风险调查表》和《非税收入收缴业务审计风险调查表》，通过对表回收反馈的统计分析，实现了对预算执行单位计算机审计风险控制的有效性评级。
叶广滔[8]（2014）在《A发电有限公司内部审计问题研究》文中研究说明随着电力体制改革的进一步深化，发电企业面临的竞争越来越激烈，市场不确定性大大增加。为防范经营风险、提高经济效益以适应愈演愈烈的市场竞争，发电企业客观上对内部审计提出了越来越高的期望。但是，长期以来发电企业由于受到政企不分、垄断经营、重生产轻管理等思想的影响，其内部审计的发展速度明显落后于企业整体的发展速度，导致内部审计远远不能满足企业发展的客观需求。在这种背景下，建立健全内部审计制度对于保证发电企业经营活动的效率和效果具有重要意义。本文在论述内部审计相关理论的基础上，以A发电有限公司为研究对象，首先分析了该公司在内部审计机构设置、审计范围、审计资源和审计质量等方面存在的问题，然后结合电力行业及该企业的特点对造成这些问题的原因进行了深入剖析，最后提出了相关的对策和建议，旨在改进A发电有限公司内部审计实践过程中存在的问题。同时也期待能够“以小窥大”，加深对我国发电企业内部审计现状和存在问题的认识和理解，为切实加强发电行业内部审计活动以保证企业经营活动的效率和效果提供有价值的参考意见。
姚俨芮[9]（2010）在《基于风险导向审计理念的税务稽查研究》文中指出随着我国的改革开放逐渐地深入，经济呈强劲增长势头，税收也随之增长，但是税收流失现象也越来越严重。税务稽查是遏制税收流失，打击税收违法犯罪行为的有效手段。然而随着信息化的普及，交易更加便利、频繁和隐蔽，使得信息不对称性更加突出。在利益驱使下，以规避税务风险为名，各行各业的税收筹划或纳税筹划的兴起，使得逃税“合法化”，也给税务稽查工作带来了更严峻的考验。从我国目前税务稽查的广度与深度的现状来看，税务稽查职能作用严重弱化，其理念与技术方法的发展前景面临着严峻的挑战。而随着我国资本市场的活跃，与税务稽查有诸多共同渊源的审计技术方法得到了广泛地关注，并且从原始的账项导向审计经历制度基础导向审计、传统风险导向审计到现今被各行各业广泛应用的风险导向审计。风险导向审计从理念上转换了传统审计技术，先从被审对象整体出发，实现了审计工作“自上而下”和“自下而上”有机地结合，从而有效地规避了管理层舞弊带来的审计风险的严重后果，提高了审计质量与审计效率。这一技术成果不仅为审计界带来了效率与效益，也为其他各行各业带来了管理新机。作为国家税收管理重要手段的税务稽查与审计犹如“孪生”兄弟，因而在其工作中引入风险导向审计理论与技术方法有着天然的便利。本文不仅对税务稽查工作中引入风险导向审计进行了专门的可行性分析，并且还根据风险导向审计模型和基本程序以及其在工作中的具体应用时的步骤，构建了风险导向审计在税务稽查工作中的应用模型和实际应用程序，并通过具体案例初探，将风险导向审计理念与技术方法同税务稽查工作有机地融合起来，从而提高税务稽查效率，降低税务稽查成本。
中国石化股份公司胜利油田分公司审计处课题组,李新成,王伟森,隋爱东,王红霞,曹新,汤爱臣,刘芳,张国刚,王海亮[10]（2008）在《企业开展现代风险导向审计研究》文中进行了进一步梳理现代风险导向审计是当今国际内部审计发展的一个重要阶段,同时它又是一种审计基本方法,它是审计技术方法在系统理论和企业管理理论基础上的重大创新,在我国,现代风险导向审计也已经得到越来越多的关注和运用。本文首先叙述了现代风险导向审计的历史沿革,然后从企业内部审计的角度,阐述了现代风险导向审计的概念、特征及其在公司治理中的作用,探讨了企业开展现代风险导向审计的主要程序和方法,并结合目前我国企业内部审计的现状,对企业开展现代风险导向审计面临的困难及对策进行了分析和研究。
二、论风险基础审计的产生及其优越性（论文开题报告）
（1）论文研究背景及目的
此处内容要求：
首先简单简介论文所研究问题的基本概念和背景，再而简单明了地指出论文所要研究解决的具体问题，并提出你的论文准备的观点或解决方法。
写法范例：
本文主要提出一款精简64位RISC处理器存储管理单元结构并详细分析其设计过程。在该MMU结构中,TLB采用叁个分离的TLB,TLB采用基于内容查找的相联存储器并行查找,支持粗粒度为64KB和细粒度为4KB两种页面大小,采用多级分层页表结构映射地址空间,并详细论述了四级页表转换过程,TLB结构组织等。该MMU结构将作为该处理器存储系统实现的一个重要组成部分。
（2）本文研究方法
调查法：该方法是有目的、有系统的搜集有关研究对象的具体信息。
观察法：用自己的感官和辅助工具直接观察研究对象从而得到有关信息。
实验法：通过主支变革、控制研究对象来发现与确认事物间的因果关系。
文献研究法：通过调查文献来获得资料，从而全面的、正确的了解掌握研究方法。
实证研究法：依据现有的科学理论和实践的需要提出设计。
定性分析法：对研究对象进行“质”的方面的研究，这个方法需要计算的数据较少。
定量分析法：通过具体的数字，使人们对研究对象的认识进一步精确化。
跨学科研究法：运用多学科的理论、方法和成果从整体上对某一课题进行研究。
功能分析法：这是社会科学用来分析社会现象的一种方法，从某一功能出发研究多个方面的影响。
模拟法：通过创设一个与原型相似的模型来间接研究原型某种特性的一种形容方法。
三、论风险基础审计的产生及其优越性（论文提纲范文）
（1）财务舞弊中风险导向审计的应用 ——基于ST康美财务舞弊案例分析（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 1 导论 |
| 1.1 选题背景和研究意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 文献综述 |
| 1.2.1 财务舞弊的手段 |
| 1.2.2 风险导向审计的发展 |
| 1.2.3 现有文献评述 |
| 1.3 论文框架与研究方法 |
| 1.3.1 论文框架 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 2 财务舞弊与风险导向审计的基本理论 |
| 2.1 财务舞弊相关理论 |
| 2.1.1 财务舞弊特征 |
| 2.1.2 舞弊动因理论 |
| 2.1.3 委托代理理论 |
| 2.2 风险导向审计相关理论 |
| 2.2.1 风险导向审计概念 |
| 2.2.2 风险导向审计特征 |
| 2.3 财务舞弊中使用风险导向审计的必要性 |
| 3 ST康美财务舞弊案例分析 |
| 3.1 案例背景 |
| 3.2 案例简述 |
| 3.3 ST康美的财务舞弊状况分析 |
| 3.3.1 康美财务舞弊手段 |
| 3.3.2 康美财务舞弊的逻辑 |
| 3.3.3 康美财务舞弊逻辑背后的动机 |
| 3.4 审计过程中存在的问题 |
| 3.4.1 存货监盘程序不完善 |
| 3.4.2 函证程序有缺陷 |
| 3.4.3 销售与收款循环的控制测试未严格实施 |
| 4 风险导向审计在ST康美案中的应用 |
| 4.1 ST康美审计风险的识别与评估 |
| 4.1.1 医药上市公司的审计风险 |
| 4.1.2 ST康美与同行业对比分析 |
| 4.2 ST康美的审计风险应对 |
| 5 财务舞弊中应用风险导向审计的建议 |
| 5.1 注册会计师的职业道德层面 |
| 5.2 审计程序的执行层面 |
| 5.3 注册会计师的管理层面 |
| 6 结论 |
| 6.1 主要结论 |
| 6.2 研究创新 |
| 6.3 研究局限 |
| 参考文献 |
（2）风险导向审计在海关加工贸易稽查中的应用研究 ——以G海关对A公司稽查为例（论文提纲范文）
| 内容摘要 |
| ABSTRACT |
| 第1章 引言 |
| 1.1 研究背景及意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 国内外的研究综述 |
| 1.2.1 风险导向审计的国内外研究 |
| 1.2.2 海关稽查的国内外研究 |
| 1.3 研究内容、方法和可能贡献之处 |
| 1.3.1 研究内容 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 1.3.3 本文可能贡献之处 |
| 第2章 概念界定与相关理论 |
| 2.1 加工贸易稽查的相关概念及理论 |
| 2.1.1 加工贸易的概念与内容 |
| 2.1.2 海关稽查的概念与内容 |
| 2.1.3 加工贸易稽查的概念与内容 |
| 2.2 风险导向审计的相关概念及理论 |
| 2.2.1 风险导向审计的概念 |
| 2.2.2 现代风险导向审计的内容与程序 |
| 2.2.3 风险导向审计理论依据 |
| 2.2.4 在海关加工贸易稽查中引入风险导向审计理念的可行性 |
| 第3章 风险导向审计在海关加工贸易稽查中应用的现状及分析 |
| 3.1 风险导向审计在海关加工贸易稽查现状 |
| 3.1.1 海关加工贸易稽查现状 |
| 3.1.2 加工贸易稽查的现行程序 |
| 3.2 风险导向审计引入海关加工贸易稽查的优势 |
| 3.2.1 有利于客观、全面地评估被稽查企业风险 |
| 3.2.2 有利于统筹资源优化流程,提高稽查项目质效 |
| 3.2.3 有利于将信息化技术与稽查作业进行有机融合 |
| 3.3 风险导向审计在海关加工贸易稽查中应用的现存问题及原因分析 |
| 3.3.1 稽查人员综合素质不能完全满足应用风险导向审计的要求 |
| 3.3.2 稽查管理机制不够健全阻碍风险导向审计在海关稽查的推广 |
| 3.3.3 海关信息系统不完善尚未满足风险导向审计处理数据的需求 |
| 第4章 加强风险导向审计在海关加工贸易稽查中应用的对策 |
| 4.1 以培训培育为抓手,提高企业稽查队伍素质 |
| 4.1.1 多种渠道加强稽查队伍培训 |
| 4.1.2 积极推行专业人才培养计划 |
| 4.1.3 最大限度保持稽查队伍稳定 |
| 4.2 以资源优化配置为保障,突出企业稽查工作重心 |
| 4.2.1 充实稽查队伍,提供人力保障 |
| 4.2.2 厘清职责任务,集聚主力谋主业 |
| 4.2.3 强化差别化稽查,提升工作效能 |
| 4.3 以信息共享为支撑,发挥科技作用最大化 |
| 4.3.1 构建稽查信息大数据库 |
| 4.3.2 打造操作性强稽查系统 |
| 4.3.3 优化稽查风险评估体系 |
| 4.4 完善以风险审计为导向的海关加工贸易稽查的模式 |
| 4.4.1 采集企业情况及其相关信息 |
| 4.4.2 分析数据和评估企业风险 |
| 4.4.3 明确稽查重点与实施计划 |
| 4.4.4 实施稽查进一步分析评估 |
| 4.4.5 制作《海关稽查结论》 |
| 第5章 应用风险导向审计的海关加工贸易稽查案例分析 |
| 5.1 G海关对A公司进行稽查的情况 |
| 5.1.1 稽查对象基本情况 |
| 5.1.2 具体稽查过程 |
| 5.2 案例分析 |
| 5.2.1 风险导向审计在该案例中发挥的作用 |
| 5.2.2 风险导向审计在该案例中尚存问题和对策 |
| 5.2.3 此案例对今后海关加工贸易稽查的启示 |
| 第6章 结论 |
| 参考文献 |
| 后记 |
（3）家族企业内部审计制度研究 ——以A公司为例（论文提纲范文）
| 摘要 |
| ABSTRACT |
| 1 引言 |
| 1.1 研究背景和意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 研究内容和方法 |
| 1.2.1 研究内容和目的 |
| 1.2.2 研究方法 |
| 1.3 国内外文献综述 |
| 1.3.1 家族企业研究综述 |
| 1.3.2 内部审计研究综述 |
| 1.3.3 家族企业内部审计研究综述 |
| 2 概念界定及理论基础 |
| 2.1 相关概念界定 |
| 2.1.1 家族企业概念界定 |
| 2.1.2 内部审计概念界定 |
| 2.2 家族企业公司治理特征 |
| 2.2.1 产权特征 |
| 2.2.2 资本结构特点 |
| 2.3 家族企业内部审计产生的动因 |
| 2.4 家族企业内部审计特征 |
| 2.4.1 家族企业内部审计的形成 |
| 2.4.2 家族企业内部审计特征 |
| 2.5 制约家族企业内部审计的发展因素 |
| 2.5.1 对内部审计认识不足导致内部审计定位不清 |
| 2.5.2 领导重视程度不够导致内部审计权威性不强 |
| 2.5.3 内部审计机构设置不合理导致内部审计独立性不强 |
| 2.5.4 审计人员培养投入不足导致审计质量不佳 |
| 3 A公司案例背景介绍 |
| 3.1 A公司业务概况 |
| 3.2 公司治理环境 |
| 3.2.1 股权结构 |
| 3.2.2 公司治理结构 |
| 3.2.3 公司管理体制 |
| 4 A公司内部审计制度分析 |
| 4.1 A公司内部审计现状 |
| 4.1.1 A公司内部审计发展历程 |
| 4.1.2 内部审计组织体系 |
| 4.1.3 内部审计职责 |
| 4.1.4 内部审计重点 |
| 4.1.5 内部审计工作流程 |
| 4.2 A公司内部审计特征 |
| 4.2.1 内部审计是公司治理重要手段 |
| 4.2.2 内部审计权威性和独立性强 |
| 4.2.3 内部审计监察制度完善 |
| 4.2.4 内部审计人员培养机制健全 |
| 4.2.5 重经营效益审计,轻风险导向审计 |
| 4.3 A公司内部审计能力成熟度评价 |
| 4.3.1 治理架构维度 |
| 4.3.2 服务及内部审计定位维度 |
| 4.3.3 组织关系与文化维度 |
| 4.3.4 专业实务维度 |
| 4.3.5 人员管理 |
| 4.3.6 绩效管理与责任制维度 |
| 4.4 内部审计效果评价 |
| 4.4.1 内部审计部门绩效角度 |
| 4.4.2 企业绩效角度 |
| 4.5 A公司内部审计制度综合评价 |
| 5 A公司内部审计制度的借鉴 |
| 5.1 调整隶属关系提升内部审计权威性和独立性 |
| 5.2 双对象汇报模式提升内部审计效率 |
| 5.3 建立健全的内部审计人员培养机制提升内部审计质量 |
| 5.4 依据企业发展实际调整内部审计重点 |
| 6 结论 |
| 6.1 本文小结 |
| 6.2 本文创新点与不足 |
| 6.3 A公司内部审计制度借鉴应注意的地方 |
| 参考文献 |
| 个人简介 |
| 导师简介 |
| 致谢 |
（4）湘潭市国税局风险导向审计税务稽查研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 第1章 绪论 |
| 1.1 研究背景及意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 文献综述 |
| 1.2.1 税务稽查研究 |
| 1.2.2 风险导向审计研究 |
| 1.2.3 研究评述 |
| 1.3 研究方法与内容 |
| 1.3.1 研究方法 |
| 1.3.2 研究内容 |
| 第2章 理论基础 |
| 2.1 税务稽查理论 |
| 2.1.1 税务稽查的概念及分类 |
| 2.1.2 税务稽查的任务 |
| 2.1.3 税务稽查的作用 |
| 2.1.4 税务稽查的基本原则 |
| 2.2 风险导向审计理论 |
| 2.2.1 风险导向审计的内涵及发展 |
| 2.2.2 风险导向审计的特征 |
| 2.2.3 风险导向审计的基本审计程序 |
| 第3章 湘潭市国税局税务稽查现状 |
| 3.1 湘潭市国税局简介 |
| 3.2 税务稽查组织体系 |
| 3.3 稽查的主要方法 |
| 3.4 税务稽查的基本程序 |
| 3.5 税务稽查取得的成就 |
| 第4章 湘潭市国税局税务稽查现存问题及原因分析 |
| 4.1 税务稽查存在的问题 |
| 4.1.1 稽查选案质量较低 |
| 4.1.2 稽查实施缺乏规范 |
| 4.1.3 税务稽查质效欠佳 |
| 4.1.4 稽查执法风险难控 |
| 4.2 税务稽查存在问题的原因 |
| 4.2.1 税务稽查模式落后 |
| 4.2.2 稽查信息局限性 |
| 4.2.3 稽查视角狭窄 |
| 4.2.4 分析手段单一性 |
| 4.2.5 缺乏外部风险评估 |
| 4.2.6 人员素质参差不齐 |
| 4.2.7 稽查部门协调能力较低 |
| 第5章 湘潭市国税局风险导向审计税务稽查构建 |
| 5.1 国内外风险导向审计税务稽查经验 |
| 5.1.1 西方发达国家的经验 |
| 5.1.2 我国实际运用的经验 |
| 5.2 风险导向审计税务稽查的可行性研究分析 |
| 5.2.1 必要性分析 |
| 5.2.2 兼容性分析 |
| 5.2.3 适用性分析 |
| 5.3 风险导向审计税务稽查过程 |
| 5.3.1 选案环节风险分析与评估 |
| 5.3.2 进行控制测试 |
| 5.3.3 实施实质性检查程序 |
| 5.3.4 作出纳税遵从评价 |
| 第6章 湘潭市国税局风险导向审计税务稽查案例分析 |
| 6.1 韶山农村商业银行股份有限公司基本情况 |
| 6.2 韶山农商银行审计型税务稽查计划 |
| 6.3 韶山农商银行审计型税务稽查执行过程 |
| 6.3.1 查前风险评估 |
| 6.3.2 进行控制测试 |
| 6.3.3 实施实质性检查程序 |
| 6.3.4 作出纳税遵从评价 |
| 6.4 韶山农商银行审计型税务稽查实施效果 |
| 6.4.1 稽查选案的准确性 |
| 6.4.2 稽查作业的规范化 |
| 6.4.3 稽查工作质效提高 |
| 6.4.4 稽查执法风险降低 |
| 6.4.5 征纳双方关系缓和 |
| 结论 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（5）M盐业集团领导干部经济责任审计问题探讨 ——以J建筑集团公司为例（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 1 引言 |
| 1.1 研究背景和意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 文献综述 |
| 1.2.1 关于风险导向内部审计产生的研究 |
| 1.2.2 关于风险导向内部审计定义的研究 |
| 1.2.3 关于风险导向内部审计职能目标的研究 |
| 1.2.4 关于风险导向内部审计程序的研究 |
| 1.2.5 关于建筑企业内部审计的研究 |
| 1.2.6 文献述评 |
| 1.3 研究思路和方法 |
| 1.3.1 研究思路 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 1.4 本文的基本框架 |
| 2 建筑企业风险导向内部审计概述 |
| 2.1 风险导向内部审计概念 |
| 2.1.1 风险导向内部审计的定义 |
| 2.1.2 风险导向内部审计的特征 |
| 2.1.3 风险导向内部审计的对象和目标 |
| 2.1.4 风险导向内部审计的职能 |
| 2.2 建筑企业运用风险导向内部审计的必要性 |
| 2.2.1 健全内部控制体系，加强风险管理体制 |
| 2.2.2 提高审计效率，避免资源浪费 |
| 2.2.3 改善公司治理，提高内审地位 |
| 2.2.4 更新审计模式，降低审计风险 |
| 2.2.5 为建筑企业带来增值效益 |
| 2.3 风险导向内部审计理论基础 |
| 2.3.1 受托责任理论 |
| 2.3.2 风险管理理论 |
| 2.3.3 战略管理理论 |
| 2.3.4 企业再造理论 |
| 2.4 风险导向内部审计的一般审计程序 |
| 2.4.1 计划阶段 |
| 2.4.2 实施阶段 |
| 2.4.3 报告阶段 |
| 2.4.4 后续阶段 |
| 3 J建筑集团公司风险导向内部审计的案例分析 |
| 3.1 J建筑集团公司内部审计概况 |
| 3.1.1 J建筑集团公司简介 |
| 3.1.2 J建筑集团公司内部审计存在的问题 |
| 3.2 J建筑集团公司风险导向内部审计模式 |
| 3.2.1 内部审计的计划阶段 |
| 3.2.2 内部审计的实施阶段 |
| 3.2.3 内部审计的报告阶段 |
| 3.2.4 内部审计的后续阶段 |
| 4 J建筑集团公司风险导向内部审计的启示 |
| 4.1 建筑企业实施风险导向内部审计的难点 |
| 4.1.1 缺乏相关法律规范、审计准则和实务研究 |
| 4.1.2 审计人员评估和识别风险的能力不足 |
| 4.1.3 缺乏健全的风险评价体系标准和风险信息数据库 |
| 4.1.4 识别评估重大错报风险的程序流于形式 |
| 4.2 建筑企业实施风险导向内部审计的相关建议 |
| 4.2.1 积极开展相关法律规范、准则和方法的研究 |
| 4.2.2 提升审计人员的综合素质 |
| 4.2.3 建立健全的风险评估体系及数据库系统 |
| 4.2.4 建立风险预警体系 |
| 5 结论 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（6）建筑企业风险导向内部审计的应用探讨 ——以J建筑集团公司为例（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 1 引言 |
| 1.1 研究背景和意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 文献综述 |
| 1.2.1 关于风险导向内部审计产生的研究 |
| 1.2.2 关于风险导向内部审计定义的研究 |
| 1.2.3 关于风险导向内部审计职能目标的研究 |
| 1.2.4 关于风险导向内部审计程序的研究 |
| 1.2.5 关于建筑企业内部审计的研究 |
| 1.2.6 文献述评 |
| 1.3 研究思路和方法 |
| 1.3.1 研究思路 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 1.4 本文的基本框架 |
| 2 建筑企业风险导向内部审计概述 |
| 2.1 风险导向内部审计概念 |
| 2.1.1 风险导向内部审计的定义 |
| 2.1.2 风险导向内部审计的特征 |
| 2.1.3 风险导向内部审计的对象和目标 |
| 2.1.4 风险导向内部审计的职能 |
| 2.2 建筑企业运用风险导向内部审计的必要性 |
| 2.2.1 健全内部控制体系，加强风险管理体制 |
| 2.2.2 提高审计效率，避免资源浪费 |
| 2.2.3 改善公司治理，提高内审地位 |
| 2.2.4 更新审计模式，降低审计风险 |
| 2.2.5 为建筑企业带来增值效益 |
| 2.3 风险导向内部审计理论基础 |
| 2.3.1 受托责任理论 |
| 2.3.2 风险管理理论 |
| 2.3.3 战略管理理论 |
| 2.3.4 企业再造理论 |
| 2.4 风险导向内部审计的一般审计程序 |
| 2.4.1 计划阶段 |
| 2.4.2 实施阶段 |
| 2.4.3 报告阶段 |
| 2.4.4 后续阶段 |
| 3 J建筑集团公司风险导向内部审计的案例分析 |
| 3.1 J建筑集团公司内部审计概况 |
| 3.1.1 J建筑集团公司简介 |
| 3.1.2 J建筑集团公司内部审计存在的问题 |
| 3.2 J建筑集团公司风险导向内部审计模式 |
| 3.2.1 内部审计的计划阶段 |
| 3.2.2 内部审计的实施阶段 |
| 3.2.3 内部审计的报告阶段 |
| 3.2.4 内部审计的后续阶段 |
| 4 J建筑集团公司风险导向内部审计的启示 |
| 4.1 建筑企业实施风险导向内部审计的难点 |
| 4.1.1 缺乏相关法律规范、审计准则和实务研究 |
| 4.1.2 审计人员评估和识别风险的能力不足 |
| 4.1.3 缺乏健全的风险评价体系标准和风险信息数据库 |
| 4.1.4 识别评估重大错报风险的程序流于形式 |
| 4.2 建筑企业实施风险导向内部审计的相关建议 |
| 4.2.1 积极开展相关法律规范、准则和方法的研究 |
| 4.2.2 提升审计人员的综合素质 |
| 4.2.3 建立健全的风险评估体系及数据库系统 |
| 4.2.4 建立风险预警体系 |
| 5 结论 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（7）预算执行的计算机审计风险及控制研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 第一章 绪论 |
| 1.1 研究背景 |
| 1.2 研究意义 |
| 1.2.1 理论意义 |
| 1.2.2 实践意义 |
| 1.3 国内外研究现状及述评 |
| 1.3.1 国外研究现状 |
| 1.3.2 国内研究现状 |
| 1.3.3 国内外研究述评 |
| 1.4 研究方法 |
| 1.4.1 实证分析法 |
| 1.4.2 问卷调查法 |
| 1.4.3 风险导向审计模型分析法 |
| 1.5 研究思路和研究框架 |
| 1.6 创新点 |
| 第二章 预算执行的计算机审计风险及其识别 |
| 2.1 计算机审计风险及其发展 |
| 2.1.1 审计风险 |
| 2.1.2 计算机审计及发展 |
| 2.1.3 计算机审计风险 |
| 2.2 计算机审计风险的构成要素 |
| 2.2.1 预算执行的计算机审计重大错报风险 |
| 2.2.2 预算执行的计算机审计检查风险 |
| 2.2.3 预算执行的计算机审计风险要素之间的关系 |
| 2.3 预算执行计算机审计风险的识别 |
| 2.3.1 预算执行计算机审计检查的风险识别 |
| 2.3.2 预算执行计算机审计重大错报风险识别 |
| 第三章 预算执行的计算机审计风险案例分析 |
| 3.1 M 单位基本情况及预算执行计算机审计流程 |
| 3.1.1 M 单位基本情况 |
| 3.1.2 M 单位财务收支总体情况 |
| 3.1.3 M 单位预算执行情况 |
| 3.1.4 M 单位预算执行审计流程概况 |
| 3.2 M 单位预算执行计算机审计的风险识别 |
| 3.2.1 计算机重大错报风险 |
| 3.2.2 计算机检查风险 |
| 3.2.3 M 单位预算执行审计风险的评估 |
| 3.2.4 M 单位预算执行计算机预期审计风险 |
| 第四章 预算执行计算机审计风险的控制及改进 |
| 4.1 审计部门预算执行计算机审计风险对策 |
| 4.1.1 解决审计取证中的障碍 |
| 4.1.2 改善审计取证的处理方法 |
| 4.1.3 强化审计复核，确保风险控制 |
| 4.1.4 推动计算机审计发展，加强审计人才的培养 |
| 4.2 被审计单位的预算执行计算机审计风险对策 |
| 4.2.1 提高被审计单位领导对财务的重视程度 |
| 4.2.2 加强被审计单位的内部控制 |
| 4.2.3 综合分析及整改建议 |
| 第五章 结论 |
| 5.1 研究结论 |
| 5.2 进一步的研究问题 |
| 参考文献 |
| 附录 |
| 致谢 |
（8）A发电有限公司内部审计问题研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 插图索引 |
| 附表索引 |
| 第1章 绪论 |
| 1.1 研究背景及意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 文献综述 |
| 1.2.1 内部审计基本问题研究 |
| 1.2.2 电力企业内部审计研究 |
| 1.2.3 文献综述小结及启示 |
| 1.3 研究思路及内容 |
| 第2章 内部审计概述 |
| 2.1 内部审计的职能与目标 |
| 2.1.1 内部审计的职能 |
| 2.1.2 内部审计的目标 |
| 2.2 内部审计的理论基础 |
| 2.2.1 受托责任理论 |
| 2.2.2 公司治理理论 |
| 2.2.3 风险管理理论 |
| 2.3 发电企业内部审计发展历程及特点 |
| 2.3.1 初步建立阶段 |
| 2.3.2 深入发展阶段 |
| 2.3.3 重新定位阶段 |
| 第3章 A 发电有限公司内部审计问题及原因分析 |
| 3.1 A 发电有限公司简介 |
| 3.1.1 A 发电有限公司基本情况介绍 |
| 3.1.2 A 发电有限公司内部审计现状 |
| 3.2 A 发电有限公司内部审计问题分析 |
| 3.2.1 内部审计独立性不强 |
| 3.2.2 内部审计范围狭窄 |
| 3.2.3 内部审计资源不足 |
| 3.2.4 内部审计质量不高 |
| 3.3 A 发电有限公司内部审计存在问题的原因分析 |
| 3.3.1 公司治理程度弱化，内部审计机构设置不合理 |
| 3.3.2 经营管理理念未转变，风险管理意识不强 |
| 3.3.3 对内部审计认识不到位，忽视内部审计作用 |
| 3.3.4 内部审计规范体系不完善，执行力度不强 |
| 第4章 完善 A 发电有限公司内部审计的对策建议 |
| 4.1 完善内部审计组织模式设置以提高审计独立性 |
| 4.1.1 完善公司法人治理结构 |
| 4.1.2 完善内部审计组织模式设置 |
| 4.2 增强风险管理意识以拓展内部审计范围 |
| 4.2.1 转变经营管理理念以提高风险管理意识 |
| 4.2.2 结合发电企业特点拓展内部审计领域 |
| 4.3 提高对内部审计认识以加大内部审计资源投入 |
| 4.3.1 积极倡导和宣传以提高对内部审计的认识 |
| 4.3.2 提高内部审计人力资源综合素质 |
| 4.3.3 改进内部审计技术与方法 |
| 4.4 完善内部审计规范体系以提高内部审计质量 |
| 4.4.1 编制内部审计工作手册 |
| 4.4.2 完善内部审计质量控制规范 |
| 4.4.3 建立考核激励机制 |
| 结论 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（9）基于风险导向审计理念的税务稽查研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| ABSTRACT |
| 插图索引 |
| 附表索引 |
| 第1章 绪论 |
| 1.1 研究背景及意义 |
| 1.2 文献综述 |
| 1.3 研究方法与研究思路 |
| 第2章 相关理论基础 |
| 2.1 税务稽查理论 |
| 2.1.1 税务稽查的概念、职能、程序及其相关法律 |
| 2.1.2 税务稽查的主要技术方法 |
| 2.2 风险导向审计理论 |
| 2.2.1 风险导向审计概念及其特点 |
| 2.2.2 风险导向审计程序以及技术方法 |
| 2.3 税务风险理论 |
| 2.3.1 税务风险定义及其特点 |
| 2.3.2 税务风险管理理论 |
| 第3章 引入风险导向审计进行税务稽查的可行性分析 |
| 3.1 共同的信息来源与载体 |
| 3.2 分析技术的共通性 |
| 3.3 执行程序具有可兼容性 |
| 第4章 应用模型构建与程序设计 |
| 4.1 模型构建 |
| 4.2 采用的技术方法 |
| 4.3 程序设计 |
| 4.4 系统可能存在的问题与解决方案 |
| 4.4.1 系统可能存在的问题 |
| 4.4.2 拟采取的解决方案 |
| 第5章 引入风险导向审计进行税务稽查的案例分析 |
| 5.1 基本情况及其相关信息 |
| 5.2 风险评估 |
| 5.3 方案设计与实施 |
| 结论 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
四、论风险基础审计的产生及其优越性（论文参考文献）
- [1]财务舞弊中风险导向审计的应用 ——基于ST康美财务舞弊案例分析[D]. 解菁. 中南财经政法大学, 2019(02)
- [2]风险导向审计在海关加工贸易稽查中的应用研究 ——以G海关对A公司稽查为例[D]. 黄颖瑛. 天津财经大学, 2018(07)
- [3]家族企业内部审计制度研究 ——以A公司为例[D]. 毛碧黔. 北京林业大学, 2018(04)
- [4]湘潭市国税局风险导向审计税务稽查研究[D]. 袁芬. 湖南大学, 2017(07)
- [5]M盐业集团领导干部经济责任审计问题探讨 ——以J建筑集团公司为例[D]. 刘煜晨. 江西财经大学, 2016(04)
- [6]建筑企业风险导向内部审计的应用探讨 ——以J建筑集团公司为例[D]. 杨小娟. 江西财经大学, 2016(04)
- [7]预算执行的计算机审计风险及控制研究[D]. 岳燕. 新疆大学, 2014(02)
- [8]A发电有限公司内部审计问题研究[D]. 叶广滔. 湖南大学, 2014(04)
- [9]基于风险导向审计理念的税务稽查研究[D]. 姚俨芮. 湖南大学, 2010(06)
- [10]企业开展现代风险导向审计研究[A]. 中国石化股份公司胜利油田分公司审计处课题组,李新成,王伟森,隋爱东,王红霞,曹新,汤爱臣,刘芳,张国刚,王海亮. 中国内部审计协会2008年度全国“风险导向审计在风险管理中的应用”理论研讨暨经验交流会三等奖论文汇编, 2008