一、加速折旧对国家及企业利益的影响（论文文献综述）
刘雨薇[1]（2021）在《H医药公司企业所得税纳税筹划研究》文中研究表明随着我国市场经济的进一步飞速发展,医药企业的内部环境和外部环境都在不断发生变化,不仅存在着巨大的机遇,也面临着巨大的挑战。医药企业要想在竞争激烈的环境中立于不败之地,必须要全方面考虑,其中纳税筹划是企业财务管理中的重要组成部分。企业所得税是以生产、经营和其他所得为课税对象所征收的一种税,具有计算复杂,内容广泛等特点。作为企业缴纳的最重要税种之一,对企业的现金流有着举足轻重的影响。在遵守国家法律、法规的前提下,在税法许可下,利用税法赋予的税收优惠或选择机会,设计筹划方案尽可能使公司的纳税负担减轻,是企业一种自然而然的理财行为。如果企业对企业所得税进行有效的纳税筹划,可以使企业获得充分的现金流,缓解资金压力,从而提高企业的竞争和生存能力。本文选取了坐落在江苏并具有代表性的大中型医药企业——H医药公司为研究对象。围绕企业所得税纳税筹划这一主题展开,根据国内外文献中纳税筹划的相关理论,得出适合指导H医药公司进行纳税筹划的方法。采用定性分析和定量分析相结合的研究方法。定性地分析了H医药公司在筹资活动、投资活动和经营活动三个方面的企业所得税纳税筹划现状及问题分析,分析H企业的涉税情况、财务状况、经营成果、纳税筹划空间以及纳税筹划过程中存在的问题;针对这些筹划的空间和存在的问题,具体从资本结构、资产租赁方式、投资方式、销售方式、固定资产折旧方法及年限、业务招待费、研发费用、捐赠支出、任用残疾人员这几个方面在充分利用了国家税收优惠政策、会计政策和会计估计的情况下,设计一些纳税筹划方案,将这些方案进行对比,选择出最优的方案,再用定量分析的方式计算具体节税金额,对企业所得税纳税筹划方案的效果做出评价,并提出企业应该增强纳税筹划意识、建立健全企业的财务管理体系、建立良好的税企关系和建立风险预警系统以保障企业所得税纳税筹划方案顺利实施。本文对H医药公司进行企业所得税纳税筹划后得出其在筹划工作中应根据自身实际经营情况遵循经济性原则,综合考虑其纳税效果,同时还应重视可能出现的风险。对H医药公司企业所得税纳税筹划具有一定的参考价值,以保障公司长期稳定发展。
杨洁[2]（2020）在《FD制造企业纳税筹划方案研究》文中研究表明中小企业的发展是我国经济发展的主要力量之一,而税收筹划的方法需要根据国家相关的税收政策进行调整和更新。因此,关于我国中小企业税收筹划方面的研究源源不断,企业通过合理的纳税筹划,可以有效降低企业应纳税额,不仅可以减少企业税负,同时能够使得企业的管理水平有所提高。进行纳税筹划不仅可以给企业本身带来切身利益,还有益于整个国家经济的健康稳定发展。本文首先,简要介绍了纳税筹划国内外的研究成果,接着论述了纳税筹划的基础理论,以企业经济利益最大化为起点,以税收相关法律法规和文献为基础,采用理论与案例结合研究的方法,通过深入的对FD公司进行调研分析,研究了FD公司纳税筹划情况,对FD公司的税收现状进行了剖析,总结了公司在税收筹划方面展现的相关问题和不足,提出了解决FD公司相关问题的税务筹划方案,并提出了一些保证这些税收筹划方案顺利开展的有效措施,使该筹划方案兼具合理性、可操作性和风险最小化。
贺俊丽[3]（2020）在《固定资产加速折旧政策对企业投资、研发及价值影响研究 ——基于装备制造业企业经验数据》文中研究指明固定资产加速折旧政策是国家为鼓励企业进行投资和研发的举措之一。为了提高企业固定资产投资水平,提高企业设备更新改造以及科技创新的积极性,我国于2014年审议通过固定资产加速折旧政策方案。为拉动有效投资、促进产业升级,实现“中国智造”,我国于2015年发布关于进一步完善固定资产加速折旧公司所得税政策的通知,并于2019年扩大固定资产加速折旧政策范围至全部制造业行业。为检验固定资产加速折旧政策的实施对企业的激励效应如何,本文从固定资产投资、研发投入和企业价值这三个角度出发,对已实施的政策进行实证研究。本文以固定资产加速折旧政策为切入点,以装备制造业企业为样本,采取定性与定量研究相结合的方式进行实证分析。定性研究中,本文梳理了国内外文献综述和相关理论;定量分析中,本文选取了2011-2013年和2016-2018年A股装备制造业上市公司的数据为研究样本,使用倾向得分匹配-双重差分法探究2015年固定资产加速折旧政策对企业固定资产投资水平、研发投入和企业价值的影响。区分企业所有制性质、企业规模水平、企业产品生命周期和企业高新技术水平进行深入的研究。根据实证分析结果,固定资产加速折旧政策对国有企业的投资激励效应更加显着,对非国有企业研发投入的激励效应更加显着,对企业价值的影响显着正相关。通过进一步的分析,在企业规模方面,固定资产加速折旧政策对规模较大企业的固定资产投资和研发投入具有正向的激励作用;在产品生命周期方面,对处于成熟期企业固定资产投资水平具有正向激励效应;在是否认定为高新技术企业方面,固定资产加速折旧政策对非高新技术企业的研发投入具有正向激励效应。基于实证结果的分析,本文分别从政府和企业的角度提出了相关建议,并指出了研究的局限性,以期为政策下一步的落实和完善提供参考价值。
付语欣[4]（2020）在《S白酒公司纳税筹划研究》文中指出随着我国经济的发展,企业在追求利润最大化的同时往往忽略了税负压力对企业的影响。税收成本的居高不下也不利于企业的长期发展,因此纳税筹划就成为减轻企业税负、增加利润的重要手段之一。白酒行业由于其行业特点导致其税负较高,通过纳税筹划能有效帮其减少税负压力,S白酒公司税负压力一直居高不下,并且纳税筹划专业能力也不足,长此以往影响到企业发展。在此背景下,有必要对S白酒公司进行纳税筹划研究。本文以S白酒公司为研究对象,采用文献研究法、对比分析法、案例分析法等方法,研究利用纳税筹划减轻S白酒公司主要税种的税负压力。论文共分为五部分,第一部分介绍选题背景与研究意义和方法,国内、外的研究现状以及论文研究的技术路线。第二部分为相关理论概述,包括纳税筹划的概述和理论基础,为筹划方案设计提供理论基础。第三部分为S白酒公司纳税状况,介绍经营状况、纳税情况以及税负分析,对S白酒公司的纳税筹划现状进行分析,并指出纳税筹划存在财务人员能力不足、对纳税筹划不够重视等问题。第四部分则结合S白酒公司的纳税现状进行纳税筹划的方案设计,在明确对主要税种进行纳税筹划的设计思路基础上;首先对增值税实施延期纳税、税负转嫁以及利用供应商类别的方案进行筹划;其次对消费税实施设立独立子公司、选择合适的加工、自主定价以及转移包装成本的方案进行筹划;再次对企业所得税实施利用税收优惠政策、选择合适的折旧方式、合理规划研发费用、公益性捐赠以及限制业务招待费的方案进行筹划,并对纳税筹划方案实施的预估效果进行分析。第五部分为纳税筹划保障措施,通过提高对纳税筹划重视程度、关注税收政策、注重人才培养以及综合考虑纳税筹划方案等措施,保障纳税筹划可以顺利实施。
高杉[5]（2020）在《Y企业税收筹划方案研究》文中研究指明以创新为主体的高新技术企业在国家整体的经济发展中占据着重要的地位,同时也为我国提高综合国际竞争力提供了重要的力量。我国坚持要走出中国特色自主创新的道路。国家为了加大支持企业创新的力度,鼓励企业研发创新,从多方面提供了倾向性的政策,而税收优惠政策就是其中一个主要的表现形式。随着我国持续的深化改革,减税、降费措施的逐步实施,高新技术企业拥有了更多的税收筹划空间以及更明确的税收筹划方向。新一轮的减税、降费政策的持续落地,为高新技术企业筹划提供了理论依据。高新技术企业在及时掌握税收政策法律法规的同时,结合企业实际的经营状况,在符合税收法律法规的前提下,对企业相关的涉税事项进行预先的安排筹划,实现企业整体税收负担水平的最优效果。这对企业的发展以及提高企业竞争力都具有重要的意义。本文首先介绍了高新技术企业Y企业的基本情况、经营状况以及企业的涉税情况。通过对Y企业税收筹划现状的分析,发现企业在进行税收筹划时存在对政策理解有误、财务人员专业技能不足、业务模式选择不当导致的税负过高等方面的问题;然后,以Y企业的整体经济利益为出发点,针对所提出的企业在税收筹划方面存在的问题,依据现行的税收法律法规、最新的与高新技术企业相关的税收优惠政策,分别以增值税、企业所得税、个人所得税、印花税为切入点进行企业整体的税收筹划方案设计。通过对税收筹划方案实施前后的对比,找出最适合企业自身的税收筹划方案,从而达到减轻企业税收负担,完善企业税收筹划体系的目的。同时本文通过对Y企业涉税问题的分析和税收筹划方案设计,归纳总结出对一般性高新技术企业均可适用的理论方法以及注意事项。最后针对税收筹划过程中可能出现的问题进行研究,有针对性的提出Y企业税收筹划的保障措施,便于企业准确的把握过程中可能出现的问题,保障企业的税收筹划方案顺利开展,帮助企业获得最大的经济效益。
王鑫[6]（2020）在《减税对中国企业投资的影响研究》文中研究指明新常态下中国经济增速放缓,党中央提出供给侧结构性改革的举措,从提高供给质量出发,用改革的办法推进结构调整,矫正要素配置扭曲和扩大有效供给,提高供给结构对需求变化的适应性和灵活性,提高全要素生产率以更好满足广大人民群众的需要,促进经济社会持续健康发展。在供给侧改革的政策工具中减税是主要手段之一,减税能够减轻供给主体负担、释放供给主体活力而最终实现供给能力提升。企业供给能力提升集中体现为投资水平上升,在减税降费改革的大背景下,需要回答减税对投资的作用机制是什么?对投资将会产生什么效应?投资主体不同是否存在异质性等问题?本文拟从减税角度研究对投资的影响,希望通过实证提出优化减税政策的建议。征税会提升资本的使用成本,压抑企业对资本的需求,减税之后资本使用成本减小,企业投资成本降低,企业投资增加。本文首先测算中国上市企业投资的资本使用成本,并以此为解释变量建立实证模型验证减税对企业投资规模的影响。在此基础上进一步检验减税对企业投资影响因投资主体所有制不同存在的异质性,以及因投资主体面临风险程度不同存在的异质性。习近平主席在中国共产党第十九次代表大会上的报告中提出“以供给侧结构性改革为主线,推动经济发展质量变革、效率变革”1。新常态下在更深层次上挖掘经济增长新动能,需要从效率上挖掘（李艳和杨如岱,2018）,从创新上挖掘（叶建亮等,2019）,从区位上挖掘（佟家栋,2017）,减税对企业投资效率、投资创新潜力和投资区位存在怎样的影响是税收政策影响企业投资三个极为重要的问题。第一,供给侧改革目标的实现需要优化投资效率,提升企业投资效率是实现企业生产价值最大化、优化资源配置的必然要求。减税可降低由税收给资源配置带来的扭曲进而对企业投资效率产生影响,本文通过实证方法深入分析减税对企业投资效率的影响作用与机制。第二,中国经济增长由高速增长转向高质量增长离不开企业从事创新活动,研发投入是保障创新驱动战略顺利实现的重要资源,税收激励可有效刺激企业提高研发投入、增加创新,本文进一步基于研发投资分析减税对企业投资创新潜力的影响。第三,中国经济进入“三期叠加后”产能过剩与产业升级压力同时摆在面前,经济调整既要着眼于内部也要到外部找寻机会,需借助国际力量尤其是国际投资推动解决。国内目前关于减税对企业投资区位影响的研究不多,减税如何发挥作用推动企业到沿线国家投资以及减税与“一带一路”倡议的交互作用如何更是少有研究涉及,本文最后讨论减税对企业投资区位的影响。本文的研究结论主要有以下五点:一,减税能显着激励企业增加投资。二,因投资主体不同减税对企业投资影响存在异质性。具体而言,减税对国有企业投资影响比民营企业更为显着;减税对高风险创业企业投资影响不显着。三,减税对企业投资效率影响显着,既能抑制企业投资过度也能改善企业投资不足。四,减税对企业研发投资作用明显,不管企业的法定税率降低还是实际税率降低,企业的研发投资强度均显着增长。五,减税对企业对外投资区位选择存在正向影响。减税通过增强中国企业在东道国竞争投资标的的实力,促进中国企业对外直接投资（OFDI）的增加,特别是“一带一路”倡议的提出进一步促进企业投资于沿线国家,减税与“一带一路”倡议互补效应明显。本论文共有八章,各章节具体安排如下:第一章介绍论文的选题背景和研究意义,减税、资本使用成本与投资概念的界定,相关文献综述,研究方法与技术路线,创新与不足等等。第二章梳理减税影响企业投资的相关理论。本章首先介绍减税与企业投资关系理论的发展脉络,简单总结各学派的主要观点,回顾了供给经济学由“萨伊定律”到“凯恩斯主义”再到“供给学派”理论的“否定之否定”发展路径（贾康,2015）。其次运用新古典投资模型对减税影响企业投资的理论机制进行推导与演绎,新古典投资模型将企业自身视为资本的供给者,以此为起点对企业的投资行为进行理论分析。最后总结与分析减税对企业投资影响效应的理论。第三章分析减税影响企业投资的机制,并用中国的上市企业数据进行检验。首先介绍研究的制度背景,通过回顾与梳理1993-2016年的主要减税政策,直观呈现中国减税政策的具体措施与规定。该部分内容详述了中国减税历程,明晰了企业缴纳的具体税收种类和税率级次,为后面的测算与实证分析奠定基础。其次分析减税对企业投资的影响机制,税收提升企业资本使用成本进而抑制企业投资。减税能有效降低企业资本使用成本,刺激企业投资增加,本章使用2000-2016年的上市企业数据测算中国企业的资本使用成本并对企业投资规模进行实证检验。第四章分析减税对企业投资的影响因投资主体不同存在的异质性,包括两个维度的分析:一是企业所有制不同,减税对企业投资的影响是否存在异质性。二是企业面临的风险程度不同,减税对投资的影响是否存在异质性。首先,减税对国有、民营企业投资是否均有改善,本章对此进行分析,具体分别测算我国国有和民营企业的资本使用成本并将此作为解释变量分别对国有和民营企业投资规模进行实证分析。其次创业企业是经济发展的新动能和新引擎,但面临高风险需政府扶持,减税能否引导资本向创业企业倾斜是亟需回答的问题,本章通过实证方法进行分析。本文接下来分别研究减税对企业投资效率、投资创新潜力和投资区位的影响。第五章研究减税对企业投资效率的影响。依靠投资拉动中国经济持续30多年的高速增长,但进入新常态后投资过度和效率低下问题日益突出,“去产能”成为改革重要目标,另一方面投资不足问题也同时存在。减税是否有助于提升企业投资效率、引导资本在不同企业间的均衡配置,本章从总体和局部两个视角进行分析:首先使用固定面板模型整体上研究税负与企业投资效率的关系,并探讨减税影响企业投资效率的机制;其次利用“营改增”作为准自然实验,使用双重差分模型直接分析“营改增”对企业投资效率的影响。第六章研究减税对企业投资创新潜力的影响,针对研发投资进行分析。技术创新在当今中国经济发展中的作用愈发重要,企业研发投入成为影响技术创新和经济高质量增长的关键因素,减税能否引导企业将资本配置于未来带来更多创新的研发资本上是需关注的重要问题。本章使用两个衡量减税的指标:一是企业所得税法定税率,二是企业实际税率即应交税费占营业收入的比率,以实证方法研究减税是否能够激励企业增加研发投资。另外分别检验减税对国有和民营企业研发投资的影响,以识别哪一种减税方式对国有企业和民营企业研发投资作用更为有效。第七章研究减税对企业投资区位的影响。首先研究全球税收竞争背景下外国直接投资（FDI）对一国减税是否敏感,本章利用全球157个国家数据证明一国减税对吸引外商直接投资（FDI）的作用。其次近年来中国对外直接投资（OFDI）增长迅速,母国减税通过影响企业投资的成本与回报而对其国际竞争力产生作用,税收竞争力可转化为企业竞争力从而增强企业走出去的能力和动力。本章使用中国企业的对外直接投资（OFDI）数据实证检验我国减税与企业对外直接投资的关系,并通过进一步的异质性分析发现如果企业对外投资是出于获取资源动机或者分享“一带一路”政策红利动机,减税对企业对外直接投资的促进作用更为显着。第八章为总结和政策建议,对所有的测算和实证结果进行回顾,并针对中国目前减税政策对企业投资活动影响存在的问题,提出改进和完善的政策建议。
张玉霞[7]（2020）在《汽车制造业税收筹划案例分析 ——以C汽车公司为例》文中研究指明经济全球化背景下,汽车制造业竞争激烈,由于汽车行业除了要缴纳增值税、企业所得税等一般性税种之外,还要缴纳消费税,税负较重。同时汽车制造企业涉税规定繁琐、计税复杂为汽车制造企业提供了纳税筹划的空间。因此,对于从事汽车制造的公司而言,遵守法律法规,合理利用税收筹划,减少企业纳税数额,能够减轻企业经济压力,改善公司经济状况,实现企业经营目标。本文针对C汽车公司展开研究,从汽车制造业的特点和涉税税种开始进行阐述,在此基础上对C汽车公司进行分析,具体包括C汽车公司的总体概况,财务和税务情况,根据财务和税务数据对C汽车公司做税负分析。接下来进行税收筹划时,本文从不同的税种,分别对增值税、消费税、企业所得税具体的业务提出筹划方案,并进行案例分析。在增值税方面,分别从购货对象的选择、销售结算方式、促销方式、公司经营模式等上,认为要谨慎综合选择供应商、不能及时收到货款要选择采用赊销或分期收款方式、促销活动选择买赠的方式、对混合销售设立独立公司把应税货物业务和应税服务分开等;在消费税方面,从以小汽车抵债、纳税环节的选择、计税依据等上,认为用小汽车抵债应该先销售再用销售额抵偿债务、尽量在纳税环节选择低价格、减少税基等;在企业所得税方面,分别从税收优惠、扣除项目、收入、资产处理、关联交易等上,认为要充分享受优惠政策,加大税前扣除,争取免税收入,推迟收入实现,优化资产的税务处理等。在C汽车公司税收筹划案例中涉及到税收筹划基础不稳、税收政策变化、税务行政执法不规范、税收筹划违背成本效益原则等方面的风险。为了规避这些风险,要做到正确认识税收筹划,规范会计核算基础工作,树立风险意识,关注政策变化,营造良好的企税关系,贯彻成本效益原则,实现收益最大成本最低,借助外部智慧提高税收筹划效率。
柳蕊[8]（2020）在《“营改增”后汽车制造业纳税筹划研究 ——以比亚迪为例》文中研究指明为减轻税负,深化专业分工,激发制造业的发展活力,促进生产性服务业与先进制造业融合,“十二五”规划中,明确提出了营改增的税制改革任务,这一改革一直延续到了“十三五”提出的深化财税体制改革总体方案。2011年,财政部和国家税务总局共同发布了营业税改增值税试点方案。财政部和国家税务总局从2012年1月1日起,决定在和制造业息息相关的交通运输领域以及现代服务业领域率先实行营改增方案。在上海开展试点。2016年5月1日起,营改增在大范围内进行推广,操作模式为从试点城市逐渐蔓延到全国,实现全行业的营改增施行。虽然营改增并不针对制造业,但由于部分制造业企业实行混业经营,营改增势必会对其所涉及的服务业或交通运输业税负产生直接影响,进而影响企业的专业分工以及产业结构,另外,与制造业相关的上下游企业的税负变化,也将对制造业企业的税负产生间接影响。相当部分的汽车制造业属于混业经营企业,既从事增值税涉税业务,又从事营改增涉税业务,既不仅包含汽车制造业务,还包含汽车设计、研发业务,运输业务等。营改增打通了增值税的抵扣链条,使企业所有环节的进项税可以扣除,这意味着企业如果将非主要业务外包出去,则可以获得更多的增值税进项税额,达到减轻税负的作用。从这一影响路径可以看出,营改增激励企业将非主要业务分离出去,通过产业分工与合作来降低整体税收负担,从而集中更多的精力发展主营业务,有利于产业专业化分工,促进企业的产业结构转型与升级。在全面实施营改增将近四年后,企业的各类业务发生了较大的变化,产业结构出现了转型,税种税率也发生了改变,与企业经营活动相适应的纳税筹划对企业发展起着重要的作用,因此进行及时、合理的纳税筹划方案调整尤为重要。由于纳税筹划在企业财务活动中占有重要地位,企业生产经营活动的所有方面都离不开纳税筹划,制定合理的筹划方案能够减轻企业税负,为企业带来更多的流动资金,是企业稳健发展不可缺少的一环。从大量文献回顾中可知,营改增分别从内部与外部对汽车制造企业产生了影响,外部影响为与上下游企业交易时,可抵扣进项税额增加,内部影响为促进了企业的产业结构转型与升级,因此,针对汽车制造业的纳税筹划分析将主要从以上两方面入手。首先,在外部影响方面,营改增打通了全行业的抵扣链条,使部分业务可抵扣的进项税额增加,针对此部分内容,本文将基于纳税筹划的合法性与效益性原则,以减轻税收负担、实现涉税零风险、获取资金时间价值为目标,结合企业的实际业务、财务状况以及我国现有的税收优惠政策,从采购活动、固定资产投资活动、广告宣传活动三个方面,给出企业的增值税纳税筹划思路,以及相应的示例方案。其次,在内部影响方面,企业将部分非主要业务从自身分离出去,转而外包给专业的公司,将从中获得的资金分配给更需要的业务,如研发业务。这样的业务调整,促进了行业的专业化分工,也加快了企业的产业结构升级。针对此部分内容,本文将重点从研发活动入手,探究企业研发业务及研发费用的变化,以及这一系列变化对企业所得税的影响,从企业所得税角度对研发活动做纳税筹划。最后,本文还结合企业目前的纳税筹划现状,对固定资产折旧以及销售活动做了企业所得税的纳税筹划。
赵涓[9]（2020）在《CL公司纳税筹划研究》文中提出随着中国经济的迅猛发展,企业竞争越来越热烈,风险越来越大,中小企业本身没有多少实力来抵挡市场的竞争与风险,所以中小企业需要通过全面筹划来降低成本、减弱企业被市场淘汰的可能。国家为支持中小企业发展,近年相继出台多项减税降费政策,降低纳税成本是各企业现行减少资金流出、提高市场竞争力的首选方式。然而我国很多企业的管理重心通常都放在技术开发和市场拓展上,对财税管控不严格,普遍存在对纳税政策不了解不理解,涉税业务处理不严谨不规范,从而没有充分享受纳税优惠政策,或者虽然享受了优惠政策但是因为不规范的处理给公司后期埋下了税务检查处罚的隐患。所以纳税筹划对于中小企业来说非常具有现实意义,中小企业如果能够在生产经营全程采用科学合理的方式进行纳税筹划,那么不仅可以帮助企业提高财务管理成效,还可以直接减少现金流出,降低企业税负,提高企业经营利润。笔者在这样的背景下,选择CL公司作为案例研究对象展开纳税筹划方案的研究,在研究过程中,运用了文献研究、案例分析和比较分析的方法。全文八个部分,第一部分论述了本文研究的背景及意义、国内外的研究现状、研究内容和方法以及文章的不足之处。第二部分对纳税筹划的基本理论进行了介绍,包含纳税筹划概念、目标以及原则、方法、步骤等。第三部分介绍了研究对象CL公司的基本情况、组织结构以及发展经营风险,通过三年数据比较分析了利润情况、税款支出情况。第四部分围绕CL公司收入确认、结算、采购、折旧计提以及税收优惠政策享受等方面找出企业纳税筹划现状中的问题并分析成因,从而为后面章节采取纳税筹划措施找到切入点。第五部分是根据CL公司日常业务案例对CL公司增值税进行筹划。第六部分从降低CL公司收入、增加扣除范围、所得税税率方面,提出企业所得税筹划措施。第七部分是分析CL公司纳税筹划工作中可能会遇到的各种风险,并制定出为防范这些风险所要做的保障手段。第八部分是对文章进行总结、反省不足。本文的研究成果是引导CL公司深入学习财经、法律知识,找到企业纳税筹划的空间,运用纳税筹划手段和方法,调整和规范企业各部门、生产经营管理各环节相关涉税行为,针对性的享受税收优惠政策,有效的帮助到企业降低纳税负担、规避涉税风险、达到税后利益最大化,从而最终提高市场竞争力、增加市场占有率。相信也为CL公司同类型企业更好地运用税法政策降税减费提供参考和帮助。
李亚敏[10]（2019）在《M公司纳税筹划研究》文中认为现阶段,随着人们生活水平的不断提高,空前旺盛的家电产品需求催生了家电制造业的快速发展,家电市场竞争激烈。为了深化供给侧结构性改革,降低企业负担,国家出台了相应的减税降费政策,在新的征管环境下,为了应对市场竞争,进一步创造最大化的经济效益,要将企业生产经营成本控制在合理范围内,而税收成本是企业发展过程中非常重要的经营成本。因此,要结合企业的经营环境及特点,充分运用税收政策,对企业进行合理有效的纳税筹划,为企业节税降本,实现企业价值最大化。本文以国内较为知名的家电制造企业M公司为研究对象,运用纳税筹划概念及基本理论,通过采用文献研究法对国内外纳税筹划现状进行梳理归纳,为本文研究提供方向指引。通过采用对比分析法,根据企业财务数据和企业经营情况,税负比较,研究发现M公司存在纳税筹划的空间,并分析了M公司纳税筹划中存在问题,例如,选择供应商时缺乏对税收成本的考虑、结算方式不够灵活等。通过案例分析法,结合M公司实际生产状况与具体经营环节,将理论联系实际,对其筹资环节、投资环节、生产经营环节进行纳税筹划分析,为M公司设计合理纳税筹划方案,包括分支机构的设立、固定资产折旧方式、结算方式的选择等。然后从提高企业纳税筹划水平、健全纳税筹划风险防范体系、建立完善的纳税筹划运行机制方面,为M公司纳税筹划的实施提供保障。最后,对全文的研究进行总结,并提出待完善之处。
二、加速折旧对国家及企业利益的影响（论文开题报告）
（1）论文研究背景及目的
此处内容要求：
首先简单简介论文所研究问题的基本概念和背景，再而简单明了地指出论文所要研究解决的具体问题，并提出你的论文准备的观点或解决方法。
写法范例：
本文主要提出一款精简64位RISC处理器存储管理单元结构并详细分析其设计过程。在该MMU结构中,TLB采用叁个分离的TLB,TLB采用基于内容查找的相联存储器并行查找,支持粗粒度为64KB和细粒度为4KB两种页面大小,采用多级分层页表结构映射地址空间,并详细论述了四级页表转换过程,TLB结构组织等。该MMU结构将作为该处理器存储系统实现的一个重要组成部分。
（2）本文研究方法
调查法：该方法是有目的、有系统的搜集有关研究对象的具体信息。
观察法：用自己的感官和辅助工具直接观察研究对象从而得到有关信息。
实验法：通过主支变革、控制研究对象来发现与确认事物间的因果关系。
文献研究法：通过调查文献来获得资料，从而全面的、正确的了解掌握研究方法。
实证研究法：依据现有的科学理论和实践的需要提出设计。
定性分析法：对研究对象进行“质”的方面的研究，这个方法需要计算的数据较少。
定量分析法：通过具体的数字，使人们对研究对象的认识进一步精确化。
跨学科研究法：运用多学科的理论、方法和成果从整体上对某一课题进行研究。
功能分析法：这是社会科学用来分析社会现象的一种方法，从某一功能出发研究多个方面的影响。
模拟法：通过创设一个与原型相似的模型来间接研究原型某种特性的一种形容方法。
三、加速折旧对国家及企业利益的影响（论文提纲范文）
（1）H医药公司企业所得税纳税筹划研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 第一章 绪论 |
| 1.1 研究背景 |
| 1.2 研究目的及意义 |
| 1.2.1 研究目的 |
| 1.2.2 研究意义 |
| 1.3 国内外研究现状 |
| 1.3.1 国外研究现状 |
| 1.3.2 国内研究现状 |
| 1.3.3 国内外研究评述 |
| 1.4 研究内容和研究方法 |
| 1.4.1 研究内容 |
| 1.4.2 研究方法 |
| 第二章 企业所得税纳税筹划理论基础 |
| 2.1 纳税筹划相关概念 |
| 2.1.1 纳税筹划的含义 |
| 2.1.2 避税行为 |
| 2.1.3 逃税行为 |
| 2.1.4 漏税行为 |
| 2.2 企业所得税纳税筹划的相关理论 |
| 2.2.1 有效纳税筹划理论 |
| 2.2.2 信息不对称理论 |
| 2.2.3 税收效应理论 |
| 2.2.4 组合节税理论 |
| 2.3 企业所得税纳税筹划的主要方法 |
| 2.3.1 税收优惠筹划法 |
| 2.3.2 税率差异方法 |
| 2.3.3 会计政策筹划法 |
| 2.3.4 延期纳税法 |
| 第三章 H医药公司企业所得税纳税筹划现状及存在的问题分析 |
| 3.1 公司概况 |
| 3.1.1 公司基本情况 |
| 3.1.2 公司经营概况 |
| 3.2 公司纳税情况及企业所得税税负分析 |
| 3.2.1 医药行业企业所得税税负情况 |
| 3.2.2 公司主要涉及税种及纳税情况 |
| 3.2.3 公司企业所得税税负分析 |
| 3.2.4 公司企业所得税涉税诊断 |
| 3.3 公司企业所得税的筹划现状分析 |
| 3.3.1 筹资活动筹划现状分析 |
| 3.3.2 投资活动筹划现状分析 |
| 3.3.3 经营活动筹划现状分析 |
| 3.4 公司企业所得税纳税筹划存在的问题 |
| 3.4.1 筹资环节存在的问题 |
| 3.4.2 投资环节存在的问题 |
| 3.4.3 经营环节存在的问题 |
| 3.5 公司企业所得税筹划存在问题的原因 |
| 3.5.1 纳税筹划意识淡薄 |
| 3.5.2 缺乏纳税筹划专业人才 |
| 3.5.3 税务信息不畅通 |
| 第四章 H医药公司企业所得税纳税筹划方案设计 |
| 4.1 公司企业所得税纳税筹划的目标 |
| 4.1.1 降低涉税风险 |
| 4.1.2 获取资金时间价值最大化 |
| 4.1.3 实现涉税的零风险 |
| 4.1.4 维护企业的合法权益 |
| 4.1.5 实现企业价值最大化 |
| 4.2 公司进行所得税纳税筹划的基本思路 |
| 4.3 公司筹资环节的纳税筹划 |
| 4.3.1 不同资本结构下的纳税筹划 |
| 4.3.2 融资租赁方面的纳税筹划 |
| 4.4 公司投资环节的纳税筹划 |
| 4.4.1 金融理财产品的纳税筹划 |
| 4.4.2 固定资产的纳税筹划 |
| 4.4.3 环保设备可抵免政策的纳税筹划 |
| 4.5 公司经营环节的纳税筹划 |
| 4.5.1 收入的纳税筹划 |
| 4.5.2 业务招待费的纳税筹划 |
| 4.5.3 捐赠支出方面的纳税筹划 |
| 4.5.4 任用残疾人员的纳税筹划 |
| 4.5.5 研发加计扣除的纳税筹划 |
| 4.5.6 利用技术转让的优惠 |
| 第五章 H公司企业所得税纳税筹划的预期效果及保障措施 |
| 5.1 公司企业所得税纳税筹划的预期效果分析 |
| 5.1.1 筹资环节的预期节税效果分析 |
| 5.1.2 投资环节的预期节税效果分析 |
| 5.1.3 经营环节的预期节税效果分析 |
| 5.1.4 公司企业所得税整体节税效果分析 |
| 5.2 企业所得税纳税筹划可能存在的风险 |
| 5.2.1 单一税种筹划对其他税种产生影响 |
| 5.2.2 税收政策的时效性对筹划方案产生影响 |
| 5.2.3 非税收益减少的筹划风险 |
| 5.2.4 财务管理方面的风险 |
| 5.3 企业所得税纳税筹划的保障措施 |
| 5.3.1 加强纳税筹划方案的综合性 |
| 5.3.2 增强纳税筹划的观念 |
| 5.3.3 设立专业的纳税筹划岗位 |
| 5.3.4 提高专业人员的胜任能力 |
| 5.3.5 创建有效的纳税筹划沟通平台 |
| 5.3.6 与税务部门保持积极沟通 |
| 5.3.7 建立风险预警系统 |
| 第六章 结论与不足 |
| 6.1 结论 |
| 6.2 不足 |
| 致谢 |
| 参考文献 |
| 攻读学位期间参加科研情况及获得的学术成果 |
（2）FD制造企业纳税筹划方案研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 第一章 绪论 |
| 1.1 研究背景、目的和意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究目的 |
| 1.1.3 研究意义 |
| 1.2 国内外研究现状 |
| 1.2.1 国外研究现状 |
| 1.2.2 国内研究现状 |
| 1.3 研究内容和使用的方法 |
| 1.3.1 研究内容 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 第二章 纳税筹划概念及相关理论 |
| 2.1 纳税筹划的含义及特点 |
| 2.1.1 纳税筹划的含义 |
| 2.1.2 纳税筹划的特点 |
| 2.2 纳税筹划的原则与基本方法 |
| 2.2.1 纳税筹划的原则 |
| 2.2.2 纳税筹划的基本方法 |
| 2.3 纳税筹划的成本与收益分析 |
| 2.3.1 纳税筹划的成本分析 |
| 2.3.2 纳税筹划的收益分析 |
| 第三章 FD公司纳税筹划必要性和可行性分析 |
| 3.1 行业税收现状分析 |
| 3.1.1 行业整体税负情况 |
| 3.1.2 塑胶制造企业各税种税负情况 |
| 3.1.3 塑胶制造业与其他制造业税负水平的比较 |
| 3.2 FD制造企业现状分析 |
| 3.2.1 FD公司概况 |
| 3.2.2 FD公司财务状况分析 |
| 3.2.3 FD公司涉税情况分析 |
| 3.3 FD公司纳税筹划必要性分析 |
| 3.4 FD公司纳税筹划可行性分析 |
| 3.4.1 进行纳税筹划的客观条件 |
| 3.4.2 进行纳税筹划的主观原因 |
| 第四章 FD公司纳税筹划方案设计 |
| 4.1 FD公司增值税纳税筹划方案 |
| 4.1.1 选择供应商的纳税筹划 |
| 4.1.2 销售结算方式的纳税筹划 |
| 4.1.3 货物存储与运输的纳税筹划 |
| 4.2 FD公司企业所得税纳税筹划方案 |
| 4.2.1 企业负债规模结构的纳税筹划 |
| 4.2.2 不同还款方式的纳税筹划 |
| 4.2.3 固定资产折旧的纳税筹划 |
| 4.2.4 选择存货计价方法的纳税筹划 |
| 4.2.5 研发费用的纳税筹划 |
| 4.3 纳税筹划效果 |
| 第五章 FD公司纳税筹划方案的实施及保障 |
| 5.1 综合考量纳税筹划方案 |
| 5.2 纳税筹划方案实施保障 |
| 第六章 结论及展望 |
| 6.1 结论 |
| 6.2 下一步要研究的内容 |
| 致谢 |
| 参考文献 |
| 攻读学位期间参加科研情况及获得的学术成果 |
（3）固定资产加速折旧政策对企业投资、研发及价值影响研究 ——基于装备制造业企业经验数据（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 第1章 绪论 |
| 1.1 研究背景 |
| 1.2 研究意义 |
| 1.2.1 理论意义 |
| 1.2.2 现实意义 |
| 1.3 研究方法及内容 |
| 1.3.1 研究方法 |
| 1.3.2 研究内容 |
| 1.4 创新之处 |
| 1.4.1 研究创新点 |
| 1.5 国内外文献综述 |
| 1.5.1 国外文献综述 |
| 1.5.2 国内文献综述 |
| 1.5.3 文献述评 |
| 第2章 理论分析与研究假设 |
| 2.1 相关政策及概念 |
| 2.1.1 固定资产加速折旧政策解读 |
| 2.1.2 固定资产加速折旧的含义 |
| 2.1.3 装备制造业行业的界定 |
| 2.2 相关理论 |
| 2.2.1 乔根森资本成本理论 |
| 2.2.2 税收激励理论 |
| 2.2.3 内生增长理论 |
| 2.3 研究假设 |
| 2.3.1 固定资产加速折旧政策对固定资产投资水平的影响 |
| 2.3.2 固定资产加速折旧政策对企业研发投入的影响 |
| 2.3.3 固定资产加速折旧政策对企业价值的影响 |
| 第3章 实证研究设计 |
| 3.1 样本选取与数据来源 |
| 3.2 研究设计 |
| 3.3 变量设计 |
| 3.3.1 解释变量 |
| 3.3.2 被解释变量 |
| 3.3.3 控制变量 |
| 3.4 模型构建 |
| 第4章 实证检验结果及其分析 |
| 4.1 倾向得分匹配平衡性检验 |
| 4.2 平行趋势假设检验 |
| 4.3 描述性统计分析 |
| 4.4 相关性分析 |
| 4.5 多元回归分析 |
| 4.5.1 固定资产加速折旧政策与企业固定资产投资水平 |
| 4.5.2 固定资产加速折旧政策与企业研发投入 |
| 4.5.3 固定资产加速折旧政策与企业价值 |
| 4.6 稳健性检验 |
| 1. 使用双重差分法进行回归检验 |
| 2. 替换相关被解释变量 |
| 4.7 进一步分析 |
| 1. 企业规模 |
| 2. 产品生命周期 |
| 3. 技术创新水平 |
| 第5章 研究结论及相关建议 |
| 5.1 研究结论 |
| 5.2 相关建议 |
| 5.2.1 对国家机关的建议 |
| 5.2.2 对企业的建议 |
| 5.3 研究不足 |
| 参考文献 |
| 作者简历 |
| 后记 |
（4）S白酒公司纳税筹划研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| ABSTRACT |
| 第1章 绪论 |
| 1.1 研究背景、目的及意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究目的 |
| 1.1.3 研究意义 |
| 1.2 国内外研究述评 |
| 1.2.1 国外研究综述 |
| 1.2.2 国内研究综述 |
| 1.2.3 国内外研究评价 |
| 1.3 研究内容与方法 |
| 1.3.1 研究内容 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 1.4 研究技术路线 |
| 第2章 相关理论概述 |
| 2.1 纳税筹划概述 |
| 2.1.1 纳税筹划的含义 |
| 2.1.2 纳税筹划的目标 |
| 2.1.3 纳税筹划的原则 |
| 2.2 纳税筹划的理论基础 |
| 2.2.1 法理论 |
| 2.2.2 经济人理论 |
| 2.2.3 博弈理论 |
| 2.3 纳税筹划的基本技术 |
| 第3章 S公司纳税筹划状况 |
| 3.1 S公司基本情况介绍 |
| 3.1.1 S公司简介 |
| 3.1.2 S公司财务状况 |
| 3.2 S公司纳税情况 |
| 3.2.1 S公司主要税种及税率 |
| 3.2.2 S公司纳税情况与税负水平 |
| 3.3 S公司纳税筹划现状分析 |
| 3.3.1 S公司纳税筹划现状 |
| 3.3.2 S公司纳税筹划存在的问题及原因 |
| 3.4 小结 |
| 第4章 S公司纳税筹划方案设计 |
| 4.1 纳税筹划方案设计思路和目标 |
| 4.1.1 纳税筹划方案设计思路 |
| 4.1.2 纳税筹划目标 |
| 4.2 S公司的增值税纳税筹划方案 |
| 4.2.1 采取延期付款的结算方式 |
| 4.2.2 选择合适的原料供应商 |
| 4.2.3 税负转嫁 |
| 4.3 S公司的消费税纳税筹划方案 |
| 4.3.1 设立独立销售子公司 |
| 4.3.2 选择合理的生产方式 |
| 4.3.3 利用品牌自主定价 |
| 4.3.4 转移包装成本 |
| 4.4 S公司的所得税纳税筹划方案 |
| 4.4.1 利用税收优惠政策购买设备 |
| 4.4.2 选择合适的固定资产折旧方式 |
| 4.4.3 合理规划研发费用 |
| 4.4.4 公益性捐赠 |
| 4.4.5 调整业务招待费 |
| 4.5 纳税方案实施效果预估 |
| 4.6 小结 |
| 第5章 S公司纳税筹划保障措施 |
| 5.1 提高纳税筹划重视程度 |
| 5.2 注重人才培养 |
| 5.3 注重纳税方案整体性 |
| 5.4 关注税收政策变动 |
| 5.5 选择最优纳税筹划方案 |
| 5.6 小结 |
| 结论 |
| 参考文献 |
| 附录A:S公司纳税筹划现状调查问卷 |
| 个人简介 |
| 致谢 |
（5）Y企业税收筹划方案研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 1 绪论 |
| 1.1 研究背景及意义 |
| 1.1.1 研究的背景 |
| 1.1.2 研究的意义 |
| 1.2 国内外研究现状 |
| 1.2.1 国外研究现状 |
| 1.2.2 国内研究现状 |
| 1.3 研究内容及方法 |
| 1.3.1 研究内容 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 1.4 技术路线图 |
| 2 相关概述及理论基础 |
| 2.1 税收筹划的相关概述 |
| 2.1.1 税收筹划的概念及特征 |
| 2.1.2 税收筹划的基本方法 |
| 2.1.3 税收筹划的程序 |
| 2.2 税收筹划的理论基础 |
| 2.2.1 契约理论 |
| 2.2.2 博弈论 |
| 2.2.3 破窗理论 |
| 2.2.4 战略管理理论 |
| 3 Y企业税收筹划现状及问题分析 |
| 3.1 Y企业介绍及经营状况分析 |
| 3.1.1 企业介绍 |
| 3.1.2 经营状况分析 |
| 3.1.3 企业涉税情况分析 |
| 3.2 Y企业税收筹划现状 |
| 3.3 Y企业税收筹划存在的问题 |
| 3.3.1 企业专业税收筹划人员缺位 |
| 3.3.2 企业财务人员专业技能不足 |
| 3.3.3 业务模式选择不当导致税负过高 |
| 3.3.4 未能有效运用研发费用优惠政策 |
| 3.3.5 职工薪酬筹划不合理 |
| 4 Y企业税收筹划方案设计 |
| 4.1 增值税税收筹划方案 |
| 4.1.1 对货物采购环节的税收筹划 |
| 4.1.2 对销售方式选择的税收筹划 |
| 4.2 企业所得税税收筹划方案 |
| 4.2.1 固定资产折旧的税收筹划 |
| 4.2.2 技术研发费用的税收筹划 |
| 4.2.3 职工薪酬的税收筹划 |
| 4.2.4 政府补助收入的税收筹划 |
| 4.3 个人所得税税收筹划方案 |
| 4.4 印花税税收筹划方案 |
| 5 Y企业税收筹划的保障措施 |
| 5.1 立足整体进行税收筹划 |
| 5.2 结合实际经营情况进行筹划 |
| 5.2.1 科学核算成本费用 |
| 5.2.2 选择有利的会计政策 |
| 5.3 准确把握税收政策 |
| 5.4 加强税收筹划的人力资源储备 |
| 5.5 加强与税务部门信息交流 |
| 6 结论 |
| 致谢 |
| 参考文献 |
（6）减税对中国企业投资的影响研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 1 前言 |
| 1.1 选题背景与研究意义 |
| 1.1.1 选题背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 核心概念界定 |
| 1.2.1 减税 |
| 1.2.2 资本使用成本 |
| 1.2.3 企业投资 |
| 1.3 相关文献综述 |
| 1.3.1 减税对投资的影响机理--基于供给学派理论 |
| 1.3.2 减税对投资的影响路径 |
| 1.3.3 减税对投资规模、效率和区位等的影响 |
| 1.3.4 研究评述 |
| 1.4 主体结构与框架 |
| 1.5 研究使用的方法与技术路线 |
| 1.5.1 研究使用的方法 |
| 1.5.2 技术路线图 |
| 1.6 主要创新与不足 |
| 1.6.1 主要创新 |
| 1.6.2 局限与不足 |
| 2 减税影响企业投资的理论机制分析 |
| 2.1 减税与投资关系理论的演变与发展 |
| 2.1.1 古典和新古典主义减税与投资理论 |
| 2.1.2 凯恩斯主义减税与投资理论 |
| 2.1.3 后凯恩斯主义减税与投资理论 |
| 2.1.4 供给学派减税与投资理论 |
| 2.2 减税影响企业投资的理论机制 |
| 2.2.1 减税与企业资本使用成本理论 |
| 2.2.2 减税与企业投资调整成本理论 |
| 2.2.3 减税与企业投资边际有效税率理论 |
| 2.3 减税对企业投资的影响效应 |
| 2.3.1 减税对企业投资影响的静态效应分析 |
| 2.3.2 减税对企业投资影响的动态效应分析 |
| 3 减税影响企业投资的作用机制及实证证据 |
| 3.1 减税政策的回顾与梳理 |
| 3.2 减税影响企业投资的作用机制 |
| 3.3 减税对企业投资规模影响的实证分析 |
| 3.3.1 资本使用成本的测算 |
| 3.3.2 研究设计 |
| 3.3.3 回归结果和分析 |
| 3.3.4 稳健性检验 |
| 3.4 本章小结 |
| 4 减税对企业投资影响的异质性分析 |
| 4.1 减税对不同所有制企业投资影响的分析 |
| 4.1.1 不同所有制企业投资的事实特征 |
| 4.1.2 减税对不同所有制企业投资规模影响的实证分析 |
| 4.1.3 不同所有制企业实证结果差异的原因分析 |
| 4.2 减税对高风险企业投资影响的分析 |
| 4.2.1 中国高风险企业投资的事实特征 |
| 4.2.2 减税对高风险企业投资规模影响的实证分析 |
| 4.2.3 不同风险企业实证结果差异的原因分析 |
| 4.3 本章小结 |
| 5 减税对企业投资效率影响的分析 |
| 5.1 减税影响企业投资效率的机制 |
| 5.2 减税对企业投资效率影响的总体分析 |
| 5.2.1 研究设计 |
| 5.2.2 回归结果和分析 |
| 5.2.3 减税对企业投资效率总体影响的异质性分析 |
| 5.2.4 稳健性检验和机制分析 |
| 5.3 “营改增”对企业投资效率影响的分析 |
| 5.3.1 研究设计 |
| 5.3.2 回归结果和分析 |
| 5.3.3 “营改增”对企业投资效率影响的异质性分析 |
| 5.3.4 稳健性检验和机制分析 |
| 5.4 本章小结 |
| 6 减税对企业投资创新潜力的影响——针对研发投资的分析 |
| 6.1 减税影响企业研发投资的作用机制 |
| 6.2 中国企业研发投资的事实特征 |
| 6.3 减税对企业研发投资影响的实证分析 |
| 6.3.1 研究设计 |
| 6.3.2 回归结果和分析 |
| 6.3.3 稳健性检验 |
| 6.4 减税对国有和民营企业研发投资的影响分析 |
| 6.4.1 国有企业实证结果和分析 |
| 6.4.2 民营企业实证结果和分析 |
| 6.4.3 国有和民营企业的比较分析 |
| 6.5 本章小结 |
| 7 减税对企业投资区位影响的分析 |
| 7.1 减税对投资区位影响的经验证据 |
| 7.1.1 理论机制 |
| 7.1.2 研究设计 |
| 7.1.3 回归结果与分析 |
| 7.1.4 小结 |
| 7.2 减税对中国企业对外直接投资的影响分析 |
| 7.2.1 中国企业对外直接投资概况 |
| 7.2.2 减税对中国企业对外直接投资影响的实证分析 |
| 7.2.3 减税对中国企业对外直接投资影响的异质性分析 |
| 7.3 本章小结 |
| 8 总结与政策建议 |
| 8.1 主要研究结论 |
| 8.2 政策建议 |
| 8.2.1 定向设计减税政策,进一步优化增值税、企业所得税税制 |
| 8.2.2 缓解民营企业融资压力,进一步减税降低民企成本 |
| 8.2.3 降低税收优惠门槛,鼓励创业企业成长与发展 |
| 8.2.4 拓宽研发投资税收优惠,落实研发加计扣除 |
| 8.2.5 降低对外投资货劳税收负担,进一步完善税收抵免制度 |
| 参考文献 |
| 后记 |
| 致谢 |
| 在读期间科研成果 |
（7）汽车制造业税收筹划案例分析 ——以C汽车公司为例（论文提纲范文）
| 摘要 |
| ABSTRACT |
| 1 引言 |
| 1.1 研究背景和意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 文献综述 |
| 1.2.1 税收筹划的相关理论研究 |
| 1.2.2 税收筹划实务研究 |
| 1.3 研究内容与方法 |
| 1.3.1 研究内容 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 1.4 创新点与不足之处 |
| 2 汽车制造业及其涉税综述 |
| 2.1 汽车制造业的特点 |
| 2.2 汽车制造业的涉税税种 |
| 3 C汽车公司概况及财务和税务状况 |
| 3.1 C汽车公司概况 |
| 3.2 C汽车公司财务状况 |
| 3.3 C汽车公司税务状况 |
| 4 C汽车公司税收筹划方案 |
| 4.1 增值税的筹划 |
| 4.1.1 采购对象的选择 |
| 4.1.2 收款方式的选择 |
| 4.1.3 销售折让的税收筹划 |
| 4.1.4 混合销售的税收筹划 |
| 4.2 消费税的筹划 |
| 4.2.1 以小汽车抵债的筹划 |
| 4.2.2 合理选择纳税环节的筹划 |
| 4.2.3 计税依据的筹划 |
| 4.3 企业所得税的筹划 |
| 4.3.1 利用税收优惠的筹划 |
| 4.3.2 扣除项目的筹划 |
| 4.3.3 收入的筹划 |
| 4.3.4 资产处理的税收筹划 |
| 4.3.5 关联交易的筹划 |
| 4.4 C汽车公司税收筹划方案预期效果 |
| 5 C汽车公司税收筹划的风险与防范 |
| 5.1 税收筹划可能的风险 |
| 5.2 税收筹划风险的防范 |
| 6 案例结论 |
| 6.1 结论 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（8）“营改增”后汽车制造业纳税筹划研究 ——以比亚迪为例（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 第一章 绪论 |
| 第一节 选题背景及研究意义 |
| 一、选题背景 |
| 二、研究意义 |
| 第二节 文献综述 |
| 一、营改增的政策效应 |
| 二、纳税筹划文献综述 |
| 三、文献述评 |
| 第三节 研究方法与研究思路 |
| 一、研究方法 |
| 二、研究思路 |
| 第二章 纳税筹划基本理论 |
| 第一节 纳税筹划基本概念、原则及目标 |
| 一、纳税筹划的基本概念 |
| 二、纳税筹划的原则及目标 |
| 第二节 纳税筹划的基本方法 |
| 一、会计政策的选择 |
| 二、税率差异筹划 |
| 三、税收优惠政策筹划 |
| 四、递延纳税筹划 |
| 第三章 营改增对汽车制造业的影响 |
| 第一节 汽车制造业概况 |
| 一、汽车行业概况 |
| 二、汽车行业涉税税种分析 |
| 第二节 营改增对汽车制造业的影响 |
| 一、营改增对汽车制造业税负的影响 |
| 二、营改增促进了汽车制造业专业化分工 |
| 三、营改增提升了汽车制造业的研发投入 |
| 四、营改增增加了汽车制造业的固定资产投资 |
| 第四章 企业概况和纳税现状分析 |
| 第一节 比亚迪汽车制造企业的基本情况 |
| 一、比亚迪概况 |
| 二、比亚迪财务状况分析 |
| 第二节 比亚迪纳税筹划概况 |
| 一、比亚迪营改增前后税种与税率分析 |
| 二、比亚迪营改增后纳税筹划的现状分析 |
| 第三节 比亚迪纳税筹划的必要性分析 |
| 一、汽车制造业整体税负分析 |
| 二、比亚迪与同行业企业税负水平比较 |
| 三、纳税筹划对企业发展的促进作用 |
| 第五章 比亚迪营改增后的纳税筹划 |
| 第一节 比亚迪增值税纳税筹划 |
| 一、采购环节的纳税筹划 |
| 二、固定资产购入的纳税筹划 |
| 三、广告宣传环节的纳税筹划 |
| 第二节 比亚迪所得税纳税筹划 |
| 一、固定资产折旧的纳税筹划 |
| 二、固定资产投资的纳税筹划 |
| 三、销售活动的纳税筹划 |
| 四、研发活动的纳税筹划 |
| 第三节 比亚迪消费税纳税筹划 |
| 一、税率的纳税筹划 |
| 二、供应商选择的纳税筹划 |
| 第六章 比亚迪纳税筹划的风险及控制 |
| 第一节 比亚迪纳税筹划的内部风险及控制措施 |
| 一、合同签订过程中的风险与控制 |
| 二、内部管理的风险与控制 |
| 三、纳税筹划成本效益的风险与控制 |
| 第二节 比亚迪纳税筹划的外部风险及控制措施 |
| 一、税收法律变化的风险与控制 |
| 二、征纳双方认定差异风险与控制 |
| 第七章 研究的结论和不足 |
| 第一节 研究的结论 |
| 第二节 研究的不足 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
| 本人在读期间完成的研究成果 |
（9）CL公司纳税筹划研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 1 绪论 |
| 1.1 研究背景和意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 国内外研究现状 |
| 1.2.1 国外研究现状 |
| 1.2.2 国内研究现状 |
| 1.3 研究内容和方法 |
| 1.3.1 研究内容 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 2 纳税筹划的基本理论 |
| 2.1 纳税筹划的概念 |
| 2.1.1 纳税筹划的定义 |
| 2.1.2 纳税筹划的特点 |
| 2.2 纳税筹划的目标 |
| 2.2.1 涉税零风险 |
| 2.2.2 实现现金流量最大化 |
| 2.2.3 提高企业及投资人收益 |
| 2.2.4 维护企业合法权益 |
| 2.3 纳税筹划的原则、方法、步骤 |
| 2.3.1 纳税筹划的原则 |
| 2.3.2 纳税筹划的方法 |
| 2.3.3 纳税筹划的步骤 |
| 2.4 纳税筹划的理论基础 |
| 2.4.1 契约理论 |
| 2.4.2 博弈理论 |
| 2.4.3 有效税务筹划理论 |
| 3 CL公司概况及涉税情况 |
| 3.1 CL公司概况 |
| 3.1.1 CL公司简介 |
| 3.1.2 CL公司组织结构 |
| 3.1.3 CL公司人员情况 |
| 3.1.4 CL公司发展经营风险分析 |
| 3.2 CL公司利润及涉税情况 |
| 3.2.1 CL公司利润情况 |
| 3.2.2 CL公司涉税情况 |
| 4 CL公司纳税筹划中的问题及成因分析 |
| 4.1 CL公司纳税筹划的问题 |
| 4.1.1 收入确认及结算相关问题 |
| 4.1.2 采购环节的问题 |
| 4.1.3 固定资产折旧方式的问题 |
| 4.1.4 CL公司享受税收优惠政策的问题 |
| 4.2 CL公司纳税筹划问题的成因分析 |
| 4.2.1 公司管理层财税管理意识淡薄 |
| 4.2.2 未设立专门的税务部门及岗位配置 |
| 4.2.3 涉税管理不规范、涉税制度不完善 |
| 4.3 本章小结 |
| 5 CL公司增值税纳税筹划设计 |
| 5.1 增值税的销项税额纳税筹划 |
| 5.1.1 分类核算不同性质的业务 |
| 5.1.2 合理选择销售结算方式 |
| 5.1.3 规范发票开具管理 |
| 5.2 增值税的进项税额纳税筹划 |
| 5.2.1 选择供应商身份 |
| 5.2.2 增加集中采购物资 |
| 5.2.3 加强专用发票取得的必要性宣传 |
| 5.2.4 选择合理的结算方式 |
| 5.2.5 适度外包人力资源 |
| 5.2.6 规范合同管理 |
| 5.3 充分利用增值税即征即退优惠政策 |
| 6 企业所得税的纳税筹划设计 |
| 6.1 企业所得税税率筹划 |
| 6.2 收入的纳税筹划 |
| 6.3 相关扣除项目的纳税筹划 |
| 6.3.1 固定资产加速折旧的纳税筹划 |
| 6.3.2 业务招待费的税收筹划 |
| 6.3.3 研发费用的纳税筹划 |
| 6.3.4 残疾人工资加计扣除等优惠政策 |
| 7 CL公司纳税筹划中可能出现的风险及其防范 |
| 7.1 CL公司纳税筹划的风险类型 |
| 7.1.1 纳税政策变更的风险 |
| 7.1.2 纳税筹划设计不合理的风险 |
| 7.1.3 纳税筹划执行不到位的风险 |
| 7.1.4 税务部门执法带来的风险 |
| 7.2 CL公司纳税筹划的风险防范措施 |
| 7.2.1 提高企业高管对纳税筹划的重视程度 |
| 7.2.2 规范会计核算基础工作 |
| 7.2.3 健全企业涉税管理制度 |
| 7.2.4 注重纳税筹划人才的培养 |
| 7.2.5 建立公司内外部的税务沟通机制 |
| 8 结论与不足 |
| 8.1 结论 |
| 8.2 不足 |
| 致谢 |
| 参考文献 |
（10）M公司纳税筹划研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 第一章 绪论 |
| 第一节 研究背景与意义 |
| 一、研究背景 |
| 二、研究意义 |
| 第二节 国内外研究现状 |
| 一、国外研究现状 |
| 二、国内研究现状 |
| 三、国内外研究述评 |
| 第三节 研究内容和研究方法 |
| 一、研究内容 |
| 二、研究方法 |
| 第二章 纳税筹划的概念和基本理论 |
| 第一节 纳税筹划的概念 |
| 一、纳税筹划定义 |
| 二、纳税筹划目标 |
| 三、纳税筹划风险 |
| 四、纳税筹划的机理分析 |
| 第二节 纳税筹划基本理论 |
| 一、公共财政理论与企业纳税筹划 |
| 二、契约理论与企业纳税筹划 |
| 三、博弈理论与企业纳税筹划 |
| 第三章 M公司涉税现状及纳税筹划存在的问题 |
| 第一节 M公司涉税现状 |
| 一、M公司概况 |
| 二、M公司涉税现状 |
| 第二节 M公司纳税筹划存在的问题 |
| 一、M公司在经营各环节存在的纳税筹划问题 |
| 二、M公司在纳税筹划管理上存在的问题 |
| 第四章 M公司纳税筹划方案 |
| 第一节 筹资环节的纳税筹划 |
| 一、资本结构的纳税筹划 |
| 二、债券筹资的纳税筹划 |
| 第二节 投资环节的纳税筹划 |
| 一、分支机构的纳税筹划 |
| 二、投资地点的纳税筹划 |
| 三、投资方式的纳税筹划 |
| 第三节 生产经营环节的纳税筹划 |
| 一、进货方式的纳税筹划 |
| 二、存货计价方式的纳税筹划 |
| 三、固定资产折旧的纳税筹划 |
| 四、结算方式的纳税筹划 |
| 第五章 M公司纳税筹划的实施保障 |
| 第一节 提高企业纳税筹划水平 |
| 一、关注税收法律政策变动 |
| 二、提高纳税筹划人员素质 |
| 三、提高法律、政策把握能力 |
| 第二节 健全纳税筹划风险防范体系 |
| 一、建立纳税筹划风险评估机制 |
| 二、建立风险预警系统 |
| 第三节 建立完善的纳税筹划运行机制 |
| 一、完善筹资环节纳税筹划 |
| 二、完善投资环节纳税筹划 |
| 三、完善生产经营环节纳税筹划 |
| 第六章 结论 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
四、加速折旧对国家及企业利益的影响（论文参考文献）
- [1]H医药公司企业所得税纳税筹划研究[D]. 刘雨薇. 西安石油大学, 2021(12)
- [2]FD制造企业纳税筹划方案研究[D]. 杨洁. 西安石油大学, 2020(10)
- [3]固定资产加速折旧政策对企业投资、研发及价值影响研究 ——基于装备制造业企业经验数据[D]. 贺俊丽. 吉林财经大学, 2020(06)
- [4]S白酒公司纳税筹划研究[D]. 付语欣. 东北石油大学, 2020(04)
- [5]Y企业税收筹划方案研究[D]. 高杉. 东北农业大学, 2020(05)
- [6]减税对中国企业投资的影响研究[D]. 王鑫. 西南财经大学, 2020(02)
- [7]汽车制造业税收筹划案例分析 ——以C汽车公司为例[D]. 张玉霞. 河南财经政法大学, 2020(08)
- [8]“营改增”后汽车制造业纳税筹划研究 ——以比亚迪为例[D]. 柳蕊. 云南财经大学, 2020(07)
- [9]CL公司纳税筹划研究[D]. 赵涓. 兰州交通大学, 2020(01)
- [10]M公司纳税筹划研究[D]. 李亚敏. 河南科技大学, 2019(07)