一、依法强化审计监督 促进审计工作上台阶（论文文献综述）
奚星伍[1]（2021）在《安徽省城乡规划管理责任审计方法与路径研究》文中研究说明城乡规划管理是城乡治理能力及治理体系的关键组成部分。为维护城乡规划管理的权威性,2017年1月,安徽省在全国率先推出了《安徽省领导干部城乡规划实施管控责任离任审计办法（试行）》（皖审发[2017]11号）。该办法提供了城乡规划管理责任审计的框架和方向,但是,现行城乡规划管理责任审计相关制度还存在诸多不足,没有实施性的细则来解决“谁来审”“如何审”“审哪些”等具体事项。因此本文选题安徽省城乡规划管理责任审计方法与路径研究,期望能为安徽省城乡规划管理责任审计提供技术基础,做些许参考和贡献。本文以审计法、城乡规划法等法律法规为依据,以受托责任关系论、国家治理理论和免疫系统论为理论基础,立足安徽省城乡规划管理责任审计实践,在阅读了大量文献的基础上,运用文献研究法、实地调查法、定性与定量分析法、案例分析法,对安徽省近年来城乡规划管理责任审计现状及存在问题进行全面分析,围绕城乡规划编制和审批、实施、监督检查等方面,吸收经济责任审计的理论与实践,开创性的提出审计技术方法,具体由工作方法、数据获取方法和取证分析方法（合规性分析和实施绩效分析）。其中取证分析方法是城乡规划管理责任审计的核心,直接指导审计人员具体实施,有很强的实操性。同时提出以国家治理目标政策为向导、以规划编制实施情况为主线、以实施绩效评价为手段、以国家公共利益为审计边界和公开审计结果落实整改问责等审计路径。最后,本文以T市为例,将技术方法运用到实例中进行分析验证,以检验其科学性和可行性。图 [5] 表 [10] 参 [43]
王庆[2]（2020）在《衡阳县村级财务审计研究》文中研究指明进入新时代,中央和各地政府把对“三农”的重视程度提到了前所未有的高度,在政策和资金方面的支持力度更是空前少有;农村财务管理制度化、规范化、法律化对新时期农村财务审计指出了新的发展方向和提出了新的要求。但是,由于历史因素、经济发展水平差异及我国基层政治体制的束缚,加上村级会计财务不完整,村级财务制度不规范,村务公开不透明,乡镇财政所监督不到位,导致村级“三资”管理漏洞多、风险高、村民意见大。因此,加强农村财务管理,开展农村财务审计工作,能够有效盘清集体资产,理清集体账目,透明群众心底,对于盘活农村集体资产,深化农村财务改革、防范农村财务管理风险、维护农村社会和谐稳定、实现乡村振兴战略具有重要意义。论文以衡阳县村级财务审计为研究对象,通过分析衡阳县村级财务审计现状、村级财务审计存在的问题及原因,学习国内村级财务审计先进经验,提出衡阳县村级财务发展建议。首先,论文学习了国内外村级财务审计的相关文献,明确了论文的研究目的和意义、主要研究内容和方法。其次,论文对村级财务、村级财务管理、村级财务审计进行了界定,归纳总结了与村级财务审计相关的委托代理理论、集权与分权理论和内部控制理论。第三,论文从衡阳县当前村级财务审计原则、关系、环节的做法进行了现状分析。第四,论文对衡阳县村级财务审计过程中的问题及原因分析,发现衡阳县村级财务审计在审计合力、审计制度、审计环境、审计效果方面的问题;论文从村级财务审计认识不高、机制不完善、要素供给不足和缺乏权威性进行了原因分析。最后,通过学习国内村级财务审计的先进经验,结合衡阳县村级财务审计工作实际,从加强村级审计组织领导、引入村级财务管理第三方审计制度,加强村级财务审计要素投入和完善村级财务审计民主监督机制提出了衡阳县村级财务审计的建议。
刘元刚[3]（2020）在《法治财政的法理逻辑与实践路径研究》文中指出法治是治国理政的基本方式,财政乃庶政之母。作为现代国家治理的物质基础、体制保障、政策工具和监管手段,财政与国家治理能力中的公共产品供给、资源再分配以及宏观调控等密切相关。作为国家治理基础的现代公共财政,以遵循法治为逻辑,以实践公共为本位。财政关系到国家治理体系的重点领域和整点环节,十九届四中全会提出,推进政府间事权与财权优化配置,形成各级政府间权责清晰、事权与支出责任相匹配的财政关系。在推进国家治理能力现代化背景下,只有依法合理划分好政府间事权财权,将财政纳入法治轨道,才能发挥好财政在国家治理中的基础和支柱作用。法治财政的头等要事是实现财政良法善治,为了落实好法治政府建设实施纲要,财政部发布了《法治财政建设实施方案》和《深入推进财政法治建设的指导意见》,目标是建成完备、高效的法治财政体系。财政的功能已提升到国家治理的高度,但目前关于法治财政建设的纲领性文件,关于如何界定法治财政,怎样把握法治财政的一般特征、本质属性、基本构成、核心理念、价值目标、运行机理、逻辑模式、系统运行和实践路径等理论建构不足,还缺乏坚实的、合理正当的、严密科学的理论基础和学理论证。本文将法治财政作为研究对象,正是基于这样的问题意识和法治关切,本文最终将研究目标聚焦在法治财政的法理分析和实践路径上,从理论层面研究法治财政的理论基础、概念、本质属性、核心理念、价值目标和基本原则,在实践层面分别从事权、财权关系视角研究法治财政的内在构建,以及从法治体系的向度探索法治财政运行的子体系即现代法治财政规范体系、法治财政实施体系、法治财政监督体系以及法治财政保障体系的实践路径。现阶段关于财政问题的研究,局限于财政学、经济学、管理学以及法学中的经济法领域中,很少有学者从法理学学科视角运用法治理论、法理论证研究现代财政制度的法理基础和法治根基。因此,结合法理学和财政学两个学科,本文将理论法学的研究方法、范式运用到建设法治财政的研究中,这既是对以往研究不足的弥补,又能拓宽两个学科的交叉研究。法治是现代财政制度的灵魂和根基,法治财政的构建迫切需要运用法治思维和法治逻辑,以“财政民主、财政正义和财政公平与效益为基本价值取向和理念追求,以静态完备的财政法律制度体系为基本前提,以有效的财政法治实施、严密的法治监督和有力的法治保障体系为实践路径,从而最为有力地推进中国特色社会主义法治财政建设。本文的研究思路,首先从法治财政背后的法理切入,系统的研究法治财政的基础理论,包括法治理论、公共选择理论、财政分权理论和国家治理理论,并将法治作为研究财政的主要范式,并指出,法治、法治体系是研究法治财政的主要理论和方法。其次,运用中外法治财政比较方法,对中西方法治财政模式进行比较,发现中国财政的举国体制是中国特色社会主义法治财政的优越性所在,特别是在抗击新型冠状病毒疫情面前,我国再次向世界证明了中国财政举国体制的优越性。再次,本文根据法治的标准和要求,从法治审视的视角提出我国法治财政在事权财权划分以及立法、执法、法治监督领域存在的问题。最后,基于上述问题关切,文章分别通过内在事权财权关系和外在法治体系视角对法治财政的实践路径进行探索,提出“财权与事权相匹配为基础、财力与事权相均衡为补充”的实践路径,以及建立和健全法治财政体系的优化路径。关于法治财政的法理阐释与定位。从法治财政的理论基础切入,以公共选择理论、国家治理理论、财政分权理论、现代法治理论作为法治财政学理研究的学理背景和理论基础;进而推进法治财政的理论阐释:对法治财政的概念与特征,法治财政的价值目标和法理基础作论述。针对何为法治财政这个问题,法治财政的外延和构成,不仅包括完备的财政立法、规范的财政执法和严密的财政监督,而且也包括国家治理宏观维度下的财政规范运行的理想状态。建立法治国家的基本要求就是依法规范权力的运行,而限制权力首当其冲的是限制财权。法治财政的核心要义在于依法规范财权和保障公民权利,其本质在于对政府财政权的约束。法治财政是良法善治在财政领域中的具体体现,是形式法治与实质法治的统一,以正义、公平、效益为价值目标,以财政法定、财政民主、财政平等为基本原则,以满足社会公共需要为根本宗旨,由公民参与制定的,建立在一系列严格的法治规范基础上,通过制定完备的财政法律制度体系,实现财政规范运行、法律有效监督的财政治理状态。与传统财政相比,法治财政具有法定性、公共性、民主性、体系性和动态性特征。法治财政的价值理念集中体现在财政正义、财政公平和财政效益理念;相应的,法治财政的基本原则有财政法定原则、财政民主原则和财政平等原则。法治财政作为中国特色社会主义法治体系的重要部分,是法治政府建设的关键,是依法治国的切入口,是推进国家治理现代化的重要保障。财政只有通过法治的系统保障,才能真正发挥应有的基础性作用。实现国家治理体系的现代化,离不开财政法治化,法治财政要求财政权力要受法律的约束,同时也通过财政行为的规范约束政府行政行为边界。关于中外法治财政比较研究。在把握法治财政的概念、本质属性、核心理念、价值目标和基本原则基础上,为构建中国特色社会主义法治财政,分别从微观和宏观层面,运用比较研究的方法,对中国特色社会主义法治财政模式与域外典型国家法治财政模式进行比较分析,西方国家的法治财政模式建立在私有制的、多党制领导下的议会制的、强调分权与制衡与程序正义理论基础之上,而中国特色社会主义的法治财政模式是公有制为基础、共产党领导的人民代表大会制度以及举国体制,强调“和合文化”和实质正义,这决定了我国财政法治化只能独立自主的地走中国特色社会主义法治财政道路,可以学习借鉴西方国家注重分权制衡和程序正义的法治财政建设经验,而决不能照搬复制资本主义国家的财政法治模式。关于法治财政发展进程及其法治审视。从我国财政法治化发展的进程出发,回顾我国财政法治化发展的源流,我国法治财政建设经历了建设的起步阶段、发展阶段和全面推进阶段,并梳理了法治财政内在架构——政府间事权财权划分的规范化演进即经历了计划体制下集中型中央与地方政府间事权和支出责任的确立与调整（1950-1979）、以“包干”为特征的中央与地方事权财权关系（1979-1993）、分税分级的中央与地方财权与事权关系（1994年到至今）三个阶段。运用纵向历时性的方法和法治审视的视角,从财政体制、财政权力配置、财政收入和支出四个方面,详细分析目前我国财政法治化建设存在的问题,力图以问题为导向,为法治财政的构建提供努力的目标方向。一是财政体制法治化方面,突出表现为政府间事权财权划分,在制度层面缺少明确的宪法和法律依据,政府间事权与财权不匹配,财政转移支付结构不合理;二是在财政权力配置法律规定方面,表现为各级人大的预算审批、监督权不充分、准预算部门权力过大、预算缺乏监督和制约机制等;三是财政收入法治化方面,立法层级低,税收执法防范机制尚未真正建立,税收司法方面“行政复议”前置限制权利救济,非税收入监督机制不完善;四是财政支出法治化水平低,表现为财政支出统领性法律的缺失,部分财政支出法律内容重复和冲突,财政支出考核相对机械化,财政支出监督和责任追究机制不完善。关于事权财权关系视角研究法治财政的实践路径。作为法治财政的内在架构,事权财权的划分分离以及相互统一是法治财政建设的前提,研究法治财政的实践路径首先得研究事权财权关系。根据事权财权相匹配原则要求,应当优先明确事权,根据事权来配置财权。因此,控权与维权目标共存的法治财政,需要通过政府间事权财权的配置、政府财政行为模式的规范、责任追究机制的完善,以事权确定财权,通过财权控制事权,形成以控制权力为过程、以维护公民权利为追求、以实现公共服务均等化为目标的法治财政治理方式。根据法治财政责权利效相统一原则的要求,文章认为事权与财权的统一须在法治财政体制框架内实现,这种保障应体现在宪法、财政法的规范中。为解决当前事权财权不对称的问题,文章运用实证分析的方法,通过对贵州财政管理实践进行研究,不难看出,在现有国情下,以事权划分为起点的法治财政构建,应在明确政府间事权划分的基础上,厘清各级政府支出责任,赋予相应财权。以事权定财权,实现“一级政府、一级事权、一级财权”。通过财政事权作为突破点,以地方政府财政事权为导向确定财权,并通过转移支付调剂财力,使地方政府财权与事权相匹配,实现“财权与事权相匹配,财力与事权相均衡”,构建事权、财权与财力相统一的事权财权规范关系。以《政府间财政关系法》立法和《预算法》再次修订为核心构建我国事权财权关系的法律规范体系,探索出符合实际地、渐进地法治财政实践路径。关于法治体系视角研究法治财政的实践路径。法治财政的构建,既需要从内在视角实现事权与财权关系的优化配置,又需要静态财政法律制度规范体系和动态财政法治运行机制的保障。从法治体系视角,立足于财政立法、财政执法、财政监督和财政法治保障四个层面研究法治财政的实践路径,解决当前法治财政实践中存在的问题。财政法律制度规范体系的完善,需要以“元规则”为指引,以权威性的法律为保障,加强重点领域的财政立法,强化人大的财政立法主导权,制定财政基本法,充实财政税收主干法律规范,并注重提高法律法规的质量。法治财政在执法领域的实践,应该严格落实财政法律,恪守法治底线,坚持依法行政和依法理财,规范政府财政行为,建立政府责任清单,严格实施行政执法责任。法治财政的构建和财政权力的规范运行离不开财政监督的保障,法治财政监督体系的健全,一是需要构建多元化多层次的监督主体,要充分发挥人大监督、社会监督、舆论监督等外部监督的主体作用,同时需要建立和完善财政部门内部监督和控制制度;二是转变财政监督理念,由以效率为导向转变为以结果为导向的全过程绩效财政监督;三是实施全口径财政监督体系,将政府的所有收入和支出活动都应当纳入监督范畴;四是加强财政监督信息化建设,建立财政基础信息库,实现信息共享,打造数据铁笼,实时动态监控财政运行。最后,作为法治财政的重要子系统,有力的法治保障体系能够为法治财政建设提供良好的法治环境、组织保障和物质基础。
林燕珠[4]（2020）在《永春县审计全覆盖实施问题及对策研究》文中认为审计全覆盖是审计工作发展的需要,是新时期国家对审计机关提出的战略目标,也为我国迎来了国家审计发展的新时代。十八大之后,我国的国家审计开始向全覆盖方向迈进,对审计机关推进审计全覆盖提出了更高的要求,即保障支持改善民生、全面深化改革、推进经济健康发展、提升国家治理水平。十九大召开后,中央、省委、市委、县委审计委员会相继成立,审计监督步入了全覆盖的新时代,审计职能得到优化,进一步推动国家治理现代化,审计在服务国家治理中的作用越来越重要。当前我国实施审计全覆盖的成效显着,但从现实的情况来看,审计覆盖率总体不高,特别是基层审计机关。基层审计机关审计环境较为复杂,审计任务重与审计人手不足、审计效率低等矛盾突出,审计全覆盖工作普遍还存在不少问题,监督效果还未达到审计全覆盖的要求,实现审计全覆盖目标的压力越来越大,落实全覆盖的要求仍有不小的差距。本文以近年来国家针对审计全覆盖所出台的政策为背景,并对国内外已有的文献进行综述,运用新公共管理理论、免疫系统理论、国家治理理论等进行梳理与总结,采用文献研究法、参与式观察法和比较研究法等,提出本文的研究意义、研究内容、研究思路等。接着归纳和分析永春县审计全覆盖工作的现状、经验做法、典型成效的具体数据和资料,得出永春县由于审计任务重、审计力量不足、审计执行力不够、审计效率低、审计整改检查力度不够、审计结果运用不到位等原因,审计全覆盖工作还存在审计对象和内容还存在盲区或者空白、全覆盖广度和深度不足以及成果利用不够等问题,然后借鉴国内基层审计机关的经验做法,为永春县实现审计全覆盖提出三点对策:科学统筹审计工作、优化审计组织方式和技术方法、加强审计成果利用等。本文旨在通过研究,提供关于基层审计机关推进审计全覆盖工作的些许参考意见,引起有关单位和人员的共鸣及思考,共同促进解决现实工作中存在的实际问题,加强党风廉政建设,促进政令畅通,提高政府治理水平。
高晓霞[5]（2020）在《国家治理体系中的审计监督研究》文中提出现代意义上的国家审计是国家政治制度、经济制度和法律制度的重要组成部分,是国家治理体系中的公共问责和监督控制系统之一。中国特色审计监督制度是中国特色社会主义民主政治制度的重要组成部分。国家治理体系中的审计监督作为党和国家监督体系中的重要组成部分,不仅具有其内在的政治逻辑,而且要在国家治理现代化进程中发挥多方面的治理功能。审计监督既是政治制度的重要内容,也是一个国家政治文明的标志,同时,强化审计监督又是坚持依法治国和加强政治文明建设的重要举措。国家审计作为一种制度设计和制度安排,既是民主政治发展的内在要求,也是实现民主政治的路径和手段,说到底则是民主与法治的统一。研究国家治理体系中的审计监督不能单纯从经济学的视角看问题,而要将审计监督放置在国家治理的大视野中进行考察,围绕国家治理法治化、民主化、透明化以及责任性等基本属性准确把握其对于审计监督的内在规定性及现实需求,进而以政治学的理论与方法探讨中国特色社会主义审计监督的政治逻辑与治理功能。基于此,考察国家治理体系中的审计监督必须遵循“政治逻辑—治理功能—行动路向”的分析框架,以马克思主义权力监督理论为指导,批判性地借鉴西方权力监督多维理论视角中的合理因素,侧重运用人民主权理论、治理理论、委托代理理论等理论分析工具深入探讨审计监督作为一种政治制度在国家治理体系中所发挥的职能作用及其由于各种现实挑战而出现的期望差距,并且全面分析把政治制度优势转化为治理效能的行动路向。依据这一研究逻辑,首先就要基于对审计监督的历史溯源和理论阐释,深刻理解国家治理现代化对于审计监督职能的现实需求。其次,从政治学理论视角来看,国家治理体系中的审计监督作为权力监督和权力制约的一项制度安排和制度设计,其独特的政治逻辑在于其政治权力基础、政治体制优势和民主政治动因。第三,国家治理体系中的审计监督作为党和国家监督体系的重要组成部分所发挥的职能作用具有独到的治理功能,包括权力制约与法治功能、信息公开与透明功能以及民主参与和问责功能等。第四,从政府公共部门审计监督制度效能的角度来看,国家治理中的审计监督作为党和国家监督体系的制度支柱之一承载着党和国家以及全社会对其在国家治理体系中发挥“啄木鸟”、“看门狗”和“达摩克利斯之剑”职能作用的普遍期望。然而,审计监督制度所发挥的实际效能却始终存在一定的期望差距,主要表现为由于种种原因所导致的审计监督独立性期望差距、公开性期望差距和责任性期望差距。最后,国家治理体系中审计监督的行动路向就是要基于新时代党和国家监督体系权威性、协同性和有效性的总体要求,在党的集中统一领导下坚持依法独立审计,实现审计全覆盖,并且在与其他监督制度有机贯通与相互协调中形成监督合力,通过审计信息公开维护公众知情权,强化审计结果信息披露和审计问责,突出技术支撑,进而更好地发挥审计监督在国家治理中的职能作用,不断提高审计监督的制度执行力和治理效能,缩小和弥合审计监督制度在独立性、公开性和责任性等方面的期望差距,进一步提升中国特色审计监督公信力。一个国家的审计体制必须与该国的政治文化传统、政治道路选择以及政治体制优势等相适应,才能在治理体系中更好地提升制度执行力和治理效能。中国特色社会主义审计监督制度作为国家审计与中国特色社会主义政治制度相结合的产物,不仅合乎审计制度的本质即民主政治的内在要求,而且符合中国的现实国情以及国家治理现代化的现实需求,同时,也体现了中国特色社会主义政治道路选择。中央审计委员会的成立,为党统一指挥审计监督工作提供了政治制度依据和政治体制保障,是党的领导这一政治原则和党的全面领导制度在中国特色审计监督工作中的落实与体现,是符合新时代中国特色社会主义政治制度本质要求的审计领导制度和审计管理体制创新,也是审计监督充分发挥职能作用,回应社会普遍期待的根本遵循和制度保障。新时代国家治理体系中的审计监督内在地要求加强党对审计监督工作的全面领导,坚持依法独立审计。在此基础上,要进一步强化审计信息公开,维护公众的审计信息知情权。此外,要不断扩大公众参与,增强审计监督制度与其他监督制度的有机贯通和相互协调从而形成协同性和整体合力。最后,还要继续加大审计监督与公共问责力度,提升审计监督的有效性与实效性。总之,研究国家治理体系中审计监督问题的关键在于如何把中国特色审计监督的制度优势转化为治理效能。只有基于以制度保障制度的治理逻辑,紧紧依靠党的全面领导制度的根本保障,不断增强制度意识,维护制度权威,依法独立行使审计监督权,在审计全覆盖的过程中实现制度协同,强化审计问责,切实提高审计监督制度执行力,才能在中国特色审计监督制度优势的基础上真正实现其治理效能,避免出现“制度空转”,从而缩小和弥合审计期望差距,在党和国家监督体系中更好地发挥职能作用,在国家治理现代化进程中更好地实现中国特色审计监督的治理效能。
闫保华[6]（2019）在《新正大工程公司高层管理者行为偏差对企业操作风险的影响研究》文中提出近代以来,因对操作风险重视不足或运用其新理论、新技术不当等原因,导致企业及企业管理者遭受巨大损失和灾难的事件不断出现。在严峻现实面前,国内企业如何构建符合自身实际的操作风险控制和管理体系,促进企业持续发展,成为理论界、企业界、政府及相关部门共同关注的热点研究课题。当前,关于操作风险的研究不胜枚举,但通过梳理相关文献发现:研究内容主要局限于金融、投资和证券市场等相关领域,而针对其他类型企业或公司的操作风险研究偏少。企业高层管理者（简称高管）作为企业的决策者、操作者、领导者,是企业操作风险管理的核心要素,其行为和风险态度直接体现企业或公司的操作风险行为和态度,其行为偏差是导致产生操作风险事件的导火索。本文根据上述原因作为选题依据,本文运用组织行为学等理论知识和实践成果,从高层管理者行为偏差的角度,以新正大工程公司的操作风险为例,实证研究了高层管理者行为偏差对公司操作风险的影响,并针对性地提出加强企业操作风险管理的建议,用以弥补当前研究的不足。根据新正大工程公司的统计数据及问卷调查结果,主要运用理论和实证分析方法,探究引发高管行为偏差对操作风险的影响情况。实证结果显示:高管的行为偏差因素、某些个人特征和行为特征对公司操作风险的发生具有显着正面或负面影响。最后,本文在总结全文的基础上提出未来研究展望。希望本文研究为探索构建公司或企业操作风险管理新模式,为深化公司或企业操作风险研究,为推进公司或企业全面风险管理提供可借鉴的建议及启示。
马薇[7]（2019）在《国家治理现代化背景下地方审计管理体制改革研究》文中研究指明审计监督作为国家权力监督体系中的一项关键制度安排,通过权力监督权力的根本形式发挥制约功能,进而在提升公共资源配置效率、维护国家财政经济安全、提升政府效能、促进廉政建设等方面具有无可替代的重要作用。进入新时代,审计监督建设愈发显得迫切。为此,党的十九大明确提出“改革审计管理体制”的总体要求。这意味着审计领域的改革将要走进“深水区”,触碰深层次的体制、结构等问题,以更好发挥审计监督在党和国家监督体系中的重要作用。在党中央已然进行审计管理体制改革之时,地方层面上的跟进和创新情况更为值得关注。在习近平新时代中国特色社会主义思想的指导下,地方各级政府和审计机关既坚决执行党中央、国务院和审计署的改革部署,又结合本地特色实现创新发展,使得地方审计管理体制改革“始终在路上”。作为国家治理中的一项基础性制度安排,随着国家治理现代化进程的加快和深入,现行的地方审计管理体制在诸多方面上已然无法适应国家治理现代化的现实要求,因而推进地方审计管理体制改革具有了显着地必要性。事实上,国家治理现代化进程已然为地方审计管理体制改革的目标、内容、过程、趋向等提出了具体的要求,以更好地服务于国家治理现代化进程。为在国家治理现代化背景下有效开展分析研究,本文基于已有研究成果梳理以及国家治理理论、公共受托责任理论等相关理论工具,搭建起了国家治理现代化背景下地方审计管理体制改革的分析框架。它由内外两部分组成,在内部主要由组织、权力、制度、机制等要素构成;在外部则由党的领导、审计体制、审计价值构成。从历史的角度来看,我国审计管理体制先后经历旧审计阶段、红色审计阶段、现代审计阶段、新时代审计阶段四个时期。通过回顾和梳理历史,能够清晰认识其发展成就,并归纳出发展规律以更深入的理解审计制度建设的“中国特色之路”。当然,现阶段的地方审计管理体制依然存在诸多不足。基于分析框架,这主要体现在组织设置与国家治理需求不相匹配、权力划分与国家治理趋势相违背、审计制度与国家治理体系相互脱节、审计机制与国家治理现代化运行难以契合。针对现实困境,部分地区已经展开了改革尝试。本文选取南京、广州、重庆、贵阳四地进行个案研究和比较分析,既具象化展示当下地方审计管理体制改革的现状,也试图从典型案例中获得建设性启示。基于分析框架和案例研究,本文提出,在国家治理现代化背景下推进地方审计管理体制改革应当首先明确两个前提条件,即价值取向和审计体制模型。前者包含坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导,强调国家审计服务国家治理的内在规定性以及独立性、权威性、专业性价值的树立;后者则强调应保持行政型审计体制基本不变。在此基础上,国家治理现代化背景下地方审计管理体制改革的实施路径应当从组织、权力、制度、机制四个方面上具体展开。其中,组织设置包括审计机构的增减、地方审计委员会的建设以及组织关系厘定;权力优化涉及管理权限确认、审计职能转型和权力清单制度建设;制度建设既要注重静态层面上的良法和制度建设,也要注重程序设计以保证动态层面上的依法执法落实;机制修缮则分为内生机制、外部机制和联接机制三个方面。这四部分既相互独立,发挥独特作用,又相互统一,共同构成地方审计管理体制改革内容。总之,推进地方审计管理体制改革是贯彻落实党的十九大精神的重要体现,是紧跟党中央和国家有关审计改革步伐的重要举措,亦是推进地方审计事业发展的根本出路。
尚燕[8]（2019）在《精准脱贫视域下扶贫资金审计监督机制优化研究 ——以河南省Y县为例》文中提出改革开放以来,我国经济社会持续高速发展,但贫困问题仍是一个不可回避的社会问题。为解决这一难题,党和政府始终致力于扶贫减贫工作,扶贫开发工作先后经历了改革扶贫、开发式扶贫、扶贫攻坚、参与式扶贫到现在的精准扶贫五个阶段,取得了举世瞩目的减贫成果。随着扶贫开发力度的不断加大,国家针对贫困人口投入的财政扶贫专项资金也逐年增加,规模不断扩大,但在财政扶贫资金的实际拨付、管理和使用过程中,仍然存在着资金闲置、挤占挪用、扶贫开发项目效益不高等问题,严重影响了国家扶贫工作的顺利开展和精准扶贫、精准脱贫政策的有效落实。政府审计作为党和国家监督体系中的重要组成部分,通过对财政扶贫资金合法合规性、效益性的审计监督,促进扶贫资金管理和使用进一步规范,提高扶贫项目的社会和经济效益,对保障和助推我国实现精准扶贫、精准脱贫发挥着积极的作用。然而从精准脱贫的角度看,扶贫资金的审计监督机制还存在着一些问题,制约着审计监督职能和作用的充分发挥。如何管好用好扶贫资金,真正实现扶贫资金使用精准,切实提高财政扶贫资金的使用效益,不仅关乎贫困群众福祉,更是当前精准扶贫的主线和关键环节。本文主要是从精准脱贫的角度出发,分析Y县扶贫资金审计中出现的问题,在此基础上探讨如何进一步完善我国扶贫资金审计监督机制。本文运用案例分析法、规范分析法、实证研究法等方法,在精准脱贫视域下围绕上述问题展开论述。首先对精准脱贫和审计监督机制的相关概念和内涵进行阐述,重点分析了精准脱贫的主要特点以及精准脱贫视域下审计监督的重点,为下文提供理论基础和依据。其次通过对Y县财政扶贫审计内容、审计程序、审计结果的介绍和分析,阐述当前我国扶贫资金审计监督的现实状况。然后结合案例分析,从审计的深度和广度、审计质量、审计力量和审计制度等方面分析了制约当前我国扶贫审计监督机制的主要因素。最后从精准脱贫的角度对完善当前审计监督机制提出意见和建议,为改进扶贫资金审计监督机制提出解决思路,促进审计监督职能的有效发挥。
汪妍[9]（2019）在《审计机关对国有企业内部审计的指导研究》文中研究说明党的十九大对健全党和国家监督体系做出战略部署,要求改革审计管理体制,构建党统一指挥、全面覆盖、权威高效的监督体系,内部审计工作也迎来了新的发展机遇。2018年,审计署重新修订《审计署关于内部审计工作的规定》,并紧接着发布《审计署关于加强内部审计工作业务指导和监督的意见》,都对审计机关指导内部审计的要求做出了更明确的规定,推动内部审计高质量发展。但目前,审计机关尚未明确指导的具体方式和内容,本文将详细研究相关内容,以期为审计机关加强对国有企业内部审计的指导提供可参考和借鉴的建议。本文首先梳理并总结了国内外的研究成果,接着论述审计机关指导国有企业内部审计工作的理论基础,重点以利益相关者理论、分工理论和治理理论作为写作的理论依据;以理论为基础,分析了审计机关指导国有企业内部审计的制度背景,概述不同时期审计机关对国有企业内部审计的指导作用。然后分析总结审计机关指导国有企业内部审计的现状,针对目前审计机关指导国有企业内部审计时存在的不足,主要依据《审计署关于内部审计工作的规定》和《审计署关于加强内部审计工作业务指导和监督的意见》中有关审计机关指导内部审计的相关内容,设计审计机关指导国有企业内部审计工作的路径,明确指导的时间、方式和内容,从内部审内部审计计划的安排、内部审计项目质量的提升、内部审计人员的技能、内部审计机构管理体制和完善制度建设这五个方面加强对国有企业内部审计的指导。接着进行案例分析,介绍J公司内部审计概况,以及审计机关指导J公司内部审计的情况,分析现存不足,提出完善措施,指明审计机关指导J公司内部审计的具体做法。最后结合实际情况提出审计机关加强指导的相关建议。本文的最终目的是通过设计指导路径,提出目前尚未明确的关于审计机关指导国有企业内部审计工作的方式和内容,为实际工作中的难题提供解决方案,并且为审计机关开展相关工作提供思路,也期望能为审计机关指导属于指导对象的其他单位的内部审计提供些许借鉴和参考。
陆勇[10]（2019）在《公安内部审计的问题与对策研究》文中提出公安机关是国家政权的重要组成部分,是我国人民民主专政政权中具有武装性质的治安行政和刑事司法的专门机关。公安内部审计是由公安审计部门或审计人员依法开展的一种独立、客观的保证和咨询活动,其目的在于为公安机关增加价值和提高公安机关的运作效率。它通过系统化和规范方法,评价和改进公安机关的风险管理、控制和治理的过程,以促进公安机关加强经济管理和保障公安工作目标的实现。按照审计实施主体的划分,公安内部审计属于内部审计。公安内部审计与企事业单位、其他政府部门内部审计相比较,在法规依据、方法手段、格式规范等方面基本相近或相似。但是由于公安工作性质的特殊性,公安内部审计在领导体制、工作目标、具体要求、制度建设、人员身份等方面具有自身的特点。本文在系统梳理审计相关理论基础上,以广东省M市公安局A区分局为研究对象,通过对M市公安局A区分局内部审计现状的分析,剖析了公安审计的主要内容与做法,总结了公安审计取得了成效,探讨了内部审计存在制度不完善、职责定位不清晰、独立性客观性不强、人员专业能力不足、审计质量不高、结果运用不充分等问题,针对问题,从多个方面提出了包括进一步完善工作制度、科学合理设置工作机构、构建良好工作环境、提高队伍综合素质、改进审计方式方法、提高审计质量、强化审计结果运用等改进公安内部审计工作的对策。
二、依法强化审计监督 促进审计工作上台阶（论文开题报告）
（1）论文研究背景及目的
此处内容要求：
首先简单简介论文所研究问题的基本概念和背景，再而简单明了地指出论文所要研究解决的具体问题，并提出你的论文准备的观点或解决方法。
写法范例：
本文主要提出一款精简64位RISC处理器存储管理单元结构并详细分析其设计过程。在该MMU结构中,TLB采用叁个分离的TLB,TLB采用基于内容查找的相联存储器并行查找,支持粗粒度为64KB和细粒度为4KB两种页面大小,采用多级分层页表结构映射地址空间,并详细论述了四级页表转换过程,TLB结构组织等。该MMU结构将作为该处理器存储系统实现的一个重要组成部分。
（2）本文研究方法
调查法：该方法是有目的、有系统的搜集有关研究对象的具体信息。
观察法：用自己的感官和辅助工具直接观察研究对象从而得到有关信息。
实验法：通过主支变革、控制研究对象来发现与确认事物间的因果关系。
文献研究法：通过调查文献来获得资料，从而全面的、正确的了解掌握研究方法。
实证研究法：依据现有的科学理论和实践的需要提出设计。
定性分析法：对研究对象进行“质”的方面的研究，这个方法需要计算的数据较少。
定量分析法：通过具体的数字，使人们对研究对象的认识进一步精确化。
跨学科研究法：运用多学科的理论、方法和成果从整体上对某一课题进行研究。
功能分析法：这是社会科学用来分析社会现象的一种方法，从某一功能出发研究多个方面的影响。
模拟法：通过创设一个与原型相似的模型来间接研究原型某种特性的一种形容方法。
三、依法强化审计监督 促进审计工作上台阶（论文提纲范文）
（1）安徽省城乡规划管理责任审计方法与路径研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 第一章 绪论 |
| 1.1 研究背景 |
| 1.2 研究目的与意义 |
| 1.2.1 研究目的 |
| 1.2.2 研究意义 |
| 1.3 研究内容与研究思路 |
| 1.3.1 相关概念解析 |
| 1.3.2 研究内容 |
| 1.3.3 研究思路 |
| 1.4 国内外相关研究进展 |
| 1.4.1 国外相关研究进展 |
| 1.4.2 国内相关研究进展 |
| 1.4.3 研究述评 |
| 1.5 研究方法与技术路线 |
| 1.5.1 研究方法 |
| 1.5.2 技术路线 |
| 第二章 安徽省城乡规划管理责任审计现状及问题分析 |
| 2.1 安徽省城乡规划管理责任审计现状概况 |
| 2.1.1 城乡规划管理责任审计历程 |
| 2.1.2 城乡规划管理责任审计方法和步骤 |
| 2.1.3 城乡规划管理责任审计结果分析 |
| 2.2 安徽省城乡规划管理责任审计存在的问题 |
| 2.2.1 城乡规划管理责任审计准则细则不够完善 |
| 2.2.2 城乡规划管理责任审计重点内容难以明确 |
| 2.2.3 城乡规划管理责任审计综合评价指标体系缺失 |
| 2.3 本章小结 |
| 第三章 城乡规划管理责任审计框架建构 |
| 3.1 理论基础 |
| 3.1.1 受托责任关系理论 |
| 3.1.2 国家治理理论 |
| 3.1.3 免疫系统理论 |
| 3.2 城乡规划管理的基本特征 |
| 3.2.1 城乡规划的公共政策属性使得城乡规划管理具有公共管理属性 |
| 3.2.2 城乡规划管理具有一般特征和特殊特征 |
| 3.3 城乡规划管理责任审计框架构建的基本逻辑 |
| 3.3.1 遵循一般审计的内在逻辑 |
| 3.3.2 体现专业领域审计的差异性 |
| 3.4 审计框架结构 |
| 3.4.1 审计主体 |
| 3.4.2 审计对象 |
| 3.4.3 审计原则 |
| 3.4.4 审计内容 |
| 3.4.5 审计要点 |
| 3.5 本章小结 |
| 第四章 城乡规划管理责任审计技术方法 |
| 4.1 数据获取方法 |
| 4.1.1 询问法 |
| 4.1.2 网络搜索法 |
| 4.1.3 图像判读法 |
| 4.1.4 观察法 |
| 4.1.5 访谈法 |
| 4.2 工作方法 |
| 4.2.1 审核法 |
| 4.2.2 调查法 |
| 4.2.3 函证法 |
| 4.3 取证分析方法 |
| 4.3.1 合规性分析法 |
| 4.3.2 实施绩效分析 |
| 4.3.3 综合评价法 |
| 4.4 本章小结 |
| 第五章 城乡规划管理责任审计路径 |
| 5.1 审计程序设计 |
| 5.1.1 审计准备阶段 |
| 5.1.2 审计实施阶段 |
| 5.1.3 审计报告阶段 |
| 5.1.4 审计终结阶段 |
| 5.2 审计路径选择 |
| 5.2.1 以国家治理目标政策为向导 |
| 5.2.2 以规划编制实施情况为主线 |
| 5.2.3 以审计评价实施绩效为手段 |
| 5.2.4 以国家公共利益为审计边界 |
| 5.2.5 公开审计结果落实整改问责 |
| 5.3 审计结果运用 |
| 5.4 本章小结 |
| 第六章 实例应用——以安徽省T市党政主要领导城乡规划管理责任审计为例 |
| 6.1 案例背景 |
| 6.1.1 T市概况 |
| 6.1.2 被审计领导干部基本情况 |
| 6.1.3 城乡规划管理责任审计概况 |
| 6.2 审计分析 |
| 6.2.1 合规性分析 |
| 6.2.2 实施绩效分析 |
| 6.3 审计结果 |
| 6.3.1 主要结果 |
| 6.3.2 审计发现的问题 |
| 6.3.3 审计调查建议 |
| 第七章 结论与展望 |
| 7.1 主要结论 |
| 7.1.1 审计方法 |
| 7.1.2 审计路径 |
| 7.2 主要创新点 |
| 7.3 不足与展望 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
| 作者简介及读研期间主要科研成果 |
| 附录 1:安徽省城乡规划管理责任审计合规性分析体系 |
| 附录 2:审计数据清单 |
| 附录 3:安徽省领导干部城乡规划实施管控责任离任审计办法 |
| 附录 4:审计内容核心法规内容摘录 |
| 附件 5:具体任务分解表 |
（2）衡阳县村级财务审计研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| ABSTRACT |
| 1 绪论 |
| 1.1 选题背景 |
| 1.2 研究的目的和意义 |
| 1.2.1 研究目的 |
| 1.2.2 研究意义 |
| 1.3 国内外研究综述 |
| 1.3.1 国外研究现状 |
| 1.3.2 国内研究现状 |
| 1.3.3 国内外研究评述 |
| 1.4 研究的内容和方法 |
| 1.4.1 研究内容 |
| 1.4.2 研究方法 |
| 1.5 研究的创新 |
| 2 概念界定与理论基础 |
| 2.1 概念界定 |
| 2.1.1 村级财务 |
| 2.1.2 村级财务管理 |
| 2.1.3 村级财务审计 |
| 2.2 理论基础 |
| 2.2.1 委托代理理论 |
| 2.2.2 集权与分权理论 |
| 2.2.3 内部控制理论 |
| 3 衡阳县概况及其村级财务审计现状 |
| 3.1 衡阳县农村经济社会发展现状 |
| 3.1.1 农业经济增长状况 |
| 3.1.2 城乡居民收入 |
| 3.1.3 农村集体经济状况 |
| 3.2 衡阳县村级财务审计做法 |
| 3.2.1 坚持村级财务审计原则 |
| 3.2.2 处理村级财务审计关系 |
| 3.2.3 统筹村级财务审计各环节 |
| 3.2.4 村级财务审计实施步骤及流程 |
| 4 衡阳县村级财务审计存在问题及原因分析 |
| 4.1 衡阳县村级财务审计存在的问题 |
| 4.1.1 村级财务审计没有形成合力 |
| 4.1.2 村级财务审计制度无模式可循 |
| 4.1.3 村级财务审计执行环境欠佳 |
| 4.1.4 村级审计工作效果不够明显 |
| 4.2 衡阳县村级财务审计存在问题的原因分析 |
| 4.2.1 村级财务审计认识不高 |
| 4.2.2 村级财务审计机制不完善 |
| 4.2.3 村级财务审计要素供给不足 |
| 4.2.4 村级财务审计缺乏权威性 |
| 5 国内村级财务审计建设经验及启示 |
| 5.1 国内村级财务审计经验借鉴 |
| 5.1.1 浏阳市村级财务审计建设经验 |
| 5.1.2 双峰县村级财务审计建设经验 |
| 5.1.3 新宁县村级财务审计建设经验 |
| 5.2 国内村级财务审计经验启示 |
| 5.2.1 制定村级财务审计制度 |
| 5.2.2 保障村级财务审计要素 |
| 5.2.3 提升村级财务审计公信力 |
| 6 完善衡阳县村级财务审计的对策建议 |
| 6.1 强化村级财务审计组织领导 |
| 6.1.1 提高村级财务审计思想认识 |
| 6.1.2 明确村级财务审计责任主体 |
| 6.1.3 完善村级财务审计内控制度 |
| 6.2 引入村级财务管理第三方审计制度 |
| 6.2.1 严把第三方审计机构资格准入关 |
| 6.2.2 落实第三方审计机构责任清单 |
| 6.2.3 保障第三方审计主导地位 |
| 6.3 加强村级财务审计要素投入力度 |
| 6.3.1 加强村级财务审计经费保障 |
| 6.3.2 加大村级财务审计教育培训 |
| 6.3.3 建立稳定的村财务审计队伍 |
| 6.4 完善村级财务审计民主监督机制 |
| 6.4.1 加强村级财务审计监管 |
| 6.4.2 推进村级财务审计信息化建设 |
| 6.4.3 强化村级财务审计结果转化 |
| 7 结论 |
| 参考文献 |
| 附录 衡阳县村级财务审计调查问卷 |
| 致谢 |
（3）法治财政的法理逻辑与实践路径研究（论文提纲范文）
| 中文摘要 |
| abstract |
| 导论 |
| 一、问题的缘起和研究意义 |
| 二、文献综述与学术评述 |
| 三、研究的方法与论文布局 |
| 四、本文的创新尝试 |
| 第一章 法治财政的法理阐释与定位 |
| 第一节 法治财政的理论基础 |
| 一、法治理论 |
| 二、公共选择理论 |
| 三、财政分权理论 |
| 四、国家治理理论 |
| 第二节 法治财政的概念和特征 |
| 一、法治财政的概念 |
| 二、法治财政的特征 |
| 第三节 法治财政的价值确立:目标与原则 |
| 一、法治财政的价值目标 |
| 二、法治财政的基本原则 |
| 小结 |
| 第二章 中外法治财政比较研究 |
| 第一节 中外财政收入法治化比较研究 |
| 一、我国财政收入法律体系 |
| 二、域外典型国家财政收入法律体系 |
| 三、比较研究与经验总结 |
| 第二节 中外财政支出法治化比较研究 |
| 一、我国财政支出法律体系 |
| 二、域外典型国家财政支出法律体系 |
| 三、比较研究与经验总结 |
| 第三节 中外财政体制法治化比较研究 |
| 一、我国财政体制的法律规定 |
| 二、域外典型国家财政体制的法律规定 |
| 三、比较研究与经验总结 |
| 第四节 中外法治财政模式比较研究 |
| 一、我国的法治财政模式 |
| 二、西方国家的法治财政模式 |
| 三、西方国家法治模式经验借鉴 |
| 小结 |
| 第三章 我国法治财政发展进程及其法治审视 |
| 第一节 我国法治财政发展历程 |
| 一、法治财政的起步阶段 |
| 二、法治财政的发展阶段 |
| 三、法治财政全面推进阶段 |
| 第二节 政府间事权与财权划分的历史进程 |
| 一、计划体制下“集中型”政府间事权与财权划分 |
| 二、“包干制”的政府间事权与财权划分 |
| 三、分税分级的政府间事权与财权划分 |
| 第三节 我国法治财政建设的法治审视 |
| 一、政府间事权与财权划分的法治化考察 |
| 二、财政权力配置法治化审视 |
| 三、财政收入法治化水平审视 |
| 四、财政支出领域的法治检视 |
| 小结 |
| 第四章 法治财政实践路径(上)——事权财权关系视角 |
| 第一节 以事权划分为起点的法治财政构建 |
| 一、事权划分的依据 |
| 二、财政职能与事权划分 |
| 三、事权划分的路径构建 |
| 第二节 事权、财权与财力相统一的法治财政构建 |
| 一、事权、财权与财力的逻辑联系 |
| 二、事权、财权与财力划分存在的问题 |
| 三、事权、财权与财力相统一的优化路径 |
| 第三节 个案分析:贵州省事权与财权的划分样态与启示 |
| 一、贵州省事权财权划分基本情况 |
| 二、事权财权划分存在的问题 |
| 三、贵州省推进法治财政的实践及成效 |
| 四、贵州实践对优化法治财政路径的启示 |
| 小结 |
| 第五章 法治财政实践路径(下)——法治体系视角 |
| 第一节 法治财政在立法领域的实践路径 |
| 一、强化全国人大的财政权力 |
| 二、税收立法的改革与完善 |
| 三、推进财政支出法律建设 |
| 第二节 法治财政在执法领域的实践路径 |
| 一、规范财政行政执法 |
| 二、强化税收执法规范 |
| 三、严格执行财政支出法律 |
| 第三节 法治财政在法律监督中的实践路径 |
| 一、多元多层次财政监督主体的构建 |
| 二、构建以结果为导向的全过程绩效财政监督 |
| 三、全口径财政监督体系的构建 |
| 四、财政监督信息化建设 |
| 第四节 法治财政保障体系构建 |
| 一、建立多元化纠纷解决机制 |
| 二、提高财政干部法治思维和法治能力 |
| 三、组织保障和落实机制 |
| 小结 |
| 结语 |
| 参考文献 |
| 在读期间科研成果 |
| 致谢 |
（4）永春县审计全覆盖实施问题及对策研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 第一章 绪论 |
| 第一节 研究背景与意义 |
| 一、研究背景 |
| 二、研究意义 |
| 第二节 国内外审计全覆盖研究综述 |
| 一、国外文献综述 |
| 二、国内文献综述 |
| 三、文献述评 |
| 第三节 研究思路和方法 |
| 一、研究思路 |
| 二、研究方法 |
| 第四节 论文结构和创新之处 |
| 一、论文结构安排 |
| 二、创新之处 |
| 第二章 审计全覆盖概念与相关理论 |
| 第一节 相关概念 |
| 一、审计 |
| 二、审计全覆盖 |
| 第二节 审计全覆盖相关理论 |
| 一、新公共管理理论 |
| 二、免疫系统理论 |
| 三、国家治理理论 |
| 第三章 永春县实施审计全覆盖现状分析 |
| 第一节 永春县审计全覆盖实施的基本情况 |
| 一、永春县审计工作基本情况 |
| 二、永春县审计机关审计工作完成情况 |
| 第二节 永春县实施审计全覆盖主要做法 |
| 一、分类管理审计对象 |
| 二、统筹结合审计项目计划 |
| 三、创新审计项目实施方式 |
| 第三节 永春县审计全覆盖实施成效 |
| 一、构建制度体系明确审计全覆盖目标 |
| 二、横向审计监督面扩大 |
| 三、纵向审计监督线加深 |
| 四、审计全覆盖成果明显 |
| 第四章 永春县实施审计全覆盖存在问题及原因分析 |
| 第一节 永春县实施审计全覆盖存在的问题 |
| 一、审计全覆盖的对象和内容还存在盲区或空白 |
| 二、审计全覆盖的广度和深度不足 |
| 三、审计全覆盖的成果利用不足 |
| 第二节 永春县实施审计全覆盖存在问题的原因分析 |
| 一、审计任务重且审计力量不足 |
| 二、审计的执行力度不够且审计效率低 |
| 三、审计整改检查力度不够且审计结果运用制度不够健全 |
| 第五章 国内基层审计机关实施审计全覆盖的经验借鉴 |
| 第一节 国内基层审计机关实施审计全覆盖的实践做法 |
| 一、泗阳县加强审计对象管理 |
| 二、宜昌市西陵区优化工作机制 |
| 三、苏州市吴中区改革乡镇审计 |
| 第二节 国内基层审计机关实施审计全覆盖的经验启示 |
| 一、统筹协调审计工作 |
| 二、加强审计与其他部门工作协作 |
| 三、加快推进基层审计机构改革 |
| 第六章 永春县实施审计全覆盖的对策 |
| 第一节 科学统筹审计工作 |
| 一、正确认识审计全覆盖的要求 |
| 二、健全完善审计工作制度 |
| 三、科学确定审计全覆盖的内容和工作方案 |
| 四、统筹整合人力资源 |
| 第二节 优化审计组织方式和技术方法 |
| 一、创新审计管理模式 |
| 二、有效整合审计全覆盖方式 |
| 三、创新审计全覆盖的技术 |
| 第三节 加强审计成果利用 |
| 一、加大审计整改跟踪检查力度 |
| 二、加强审计结果运用 |
| 三、强化审计与巡察等部门信息资源共享 |
| 第七章 结论与展望 |
| 第一节 研究结论 |
| 第二节 研究展望 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
| 个人简历、在学期间发表的学术论文及研究成果 |
（5）国家治理体系中的审计监督研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 导论 |
| 一、本文选题的理由与研究价值 |
| 二、国内外关于审计监督的研究现状 |
| 三、本文的研究逻辑与研究内容 |
| 四、本文的核心概念和研究方法 |
| 五、本文的创新点与不足之处 |
| 第一章 审计监督的历史由来、理论基础与现实需求 |
| 第一节 国家治理中审计监督的由来与发展 |
| 一、中国审计监督的历史由来与当代发展 |
| 二、外国审计监督的发展历程与不同模式 |
| 第二节 国家治理中审计监督的理论基础 |
| 一、西方权力监督与制约理论 |
| 二、马克思主义权力监督理论 |
| 三、本土化的权力监督理论探索 |
| 第三节 国家治理对审计监督的现实需求 |
| 一、国家治理法治化与审计监督 |
| 二、国家治理透明化与审计监督 |
| 三、国家治理责任性与审计监督 |
| 第二章 国家治理体系中审计监督的政治逻辑 |
| 第一节 审计监督的政治权力基础 |
| 一、理解审计监督的政治学思维 |
| 二、审计监督的政治权力分析 |
| 三、中国特色社会主义政治制度中的审计监督权 |
| 第二节 审计监督的政治体制保障 |
| 一、政治体制赋予审计监督政治使命 |
| 二、政治体制凸显审计监督的政治职能 |
| 三、政治体制改革决定了审计监督发展方向 |
| 第三节 审计监督的民主政治动因 |
| 一、审计监督源于民主政治的深层推动力 |
| 二、审计监督随民主政治的发展而不断强化 |
| 三、审计监督服务于民主政治的价值目标 |
| 第三章 国家治理体系中审计监督的治理功能 |
| 第一节 审计监督的依法治权功能 |
| 一、审计监督的经济控制功能 |
| 二、审计监督的权力制约功能 |
| 三、审计监督的民主与法治功能 |
| 第二节 审计监督的信息公开功能 |
| 一、审计监督的信息输入功能 |
| 二、审计监督的信息处理功能 |
| 三、审计监督的信息输出功能 |
| 第三节 审计监督的民主问责功能 |
| 一、审计监督是责任政府中的责任追究机制 |
| 二、审计监督是协同治理中以问责为导向的建设性制度安排 |
| 三、审计监督是民主治理中的政治信任增进机制 |
| 第四章 国家治理体系中审计监督的期望差距 |
| 第一节 审计监督的独立性期望差距 |
| 一、审计独立性及其期望差距 |
| 二、审计体制不畅导致审计监督独立性期望差距 |
| 三、审计能力不足导致审计监督独立性期望差距 |
| 第二节 审计监督的公开性期望差距 |
| 一、委托代理关系中的审计监督公开性期望差距 |
| 二、政府公共信息垄断导致审计监督公开性期望差距 |
| 三、审计信息公开不足导致审计监督公开性期望差距 |
| 第三节 审计监督的责任性期望差距 |
| 一、审计体制悖论导致审计监督责任性期望差距 |
| 二、审计权责失衡造成审计监督责任性期望差距 |
| 三、审计监督的问责困境导致审计监督责任性期望差距 |
| 第五章 国家治理体系中审计监督的行动路向 |
| 第一节 在党的集中统一领导下依法独立审计 |
| 一、加强党对审计工作的领导,依法独立审计 |
| 二、改革审计管理体制,保障依法独立行使审计监督权 |
| 三、正确理解审计监督的独立性 |
| 第二节 通过审计信息公开维护公众知情权 |
| 一、强化审计信息公开,维护公众的信息知情权 |
| 二、在审计监督中促进政府信息公开 |
| 三、基于审计监督权推进审计监督信息公开 |
| 第三节 在公共问责中提升审计监督公信力 |
| 一、优化审计监督问责体系 |
| 二、增强审计监督的问责效能 |
| 三、提升审计监督公信力 |
| 结语:更好地发挥中国特色审计监督的治理效能 |
| 一、国家治理体系中审计监督的法治化 |
| 二、国家治理体系中审计监督的民主化 |
| 三、国家治理体系中审计监督的全覆盖 |
| 参考文献 |
| 后记 |
| 在读期间相关成果发表情况 |
（6）新正大工程公司高层管理者行为偏差对企业操作风险的影响研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| ABSTRACT |
| 1 绪论 |
| 1.1 引言 |
| 1.2 国内外研究现状 |
| 1.3 研究内容和方法 |
| 2 理论基础 |
| 2.1 相关概念界定 |
| 2.2 相关理论基础 |
| 3 现状分析 |
| 3.1 公司情况简介 |
| 3.2 问题现状分析 |
| 3.3 问题原因分析 |
| 4 研究设计 |
| 4.1 理论分析 |
| 4.2 研究假设 |
| 4.3 理论模型 |
| 4.4 问卷设计 |
| 4.5 实证方案 |
| 5 实证分析 |
| 5.1 描述性统计分析 |
| 5.2 问卷信度分析 |
| 5.3 问卷效度分析 |
| 5.4 多元回归分析 |
| 5.5 回归结果分析 |
| 6 对策建议 |
| 6.1 优化主体行为 |
| 6.2 优化审计环境 |
| 6.3 加强风险管理 |
| 7 结论与展望 |
| 7.1 研究结论 |
| 7.2 研究展望 |
| 参考文献 |
| 附录 |
| 致谢 |
| 学位论文数据集 |
（7）国家治理现代化背景下地方审计管理体制改革研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 导论 |
| 第一节 研究缘起及意义 |
| 一、研究缘起 |
| 二、研究意义 |
| 第二节 国内外研究现状述评 |
| 一、国内研究现状 |
| 二、国外研究进展 |
| 三、国内外研究评述 |
| 第三节 研究方法、研究内容与研究创新 |
| 一、研究方法 |
| 二、论文主要内容 |
| 三、创新之处 |
| 第一章 国家治理现代化背景下地方审计管理体制改革:一个分析框架 |
| 第一节 核心概念剖析 |
| 一、国家治理 |
| 二、国家审计 |
| 三、地方审计管理体制 |
| 第二节 理论基础分析 |
| 一、国家治理理论 |
| 二、公共受托责任理论 |
| 第三节 国家治理现代化背景下地方审计管理体制改革的逻辑进路 |
| 一、国家治理现代化背景下地方审计管理体制改革的必然性 |
| 二、国家治理现代化对地方审计管理体制改革提出的新要求 |
| 三、国家治理现代化背景下的地方审计管理体制改革的框架搭建 |
| 本章小结 |
| 第二章 我国审计管理体制的沿革及评述 |
| 第一节 我国审计管理体制的沿革 |
| 一、旧审计阶段:封建社会及民国时期 |
| 二、红色审计阶段:革命根据地时期和新中国成立之初 |
| 三、现代审计阶段:改革开放之后 |
| 四、新时代审计阶段:党的十八大以来 |
| 第二节 我国审计管理体制发展取得的成就 |
| 一、及时有效披露相关信息,提升了政府透明度 |
| 二、发挥权力制约和监督作用,保障了国家治理稳定有序 |
| 三、推进审计信息化建设,提高了审计质量 |
| 四、丰富审计内容和审计形式,维护了人民根本利益 |
| 第三节 我国审计管理体制发展的基本规律 |
| 一、审计法制化趋向 |
| 二、审计功能不断扩展 |
| 三、审计民主化特征 |
| 本章小结 |
| 第三章 当下地方审计管理体制的困境及生成机理 |
| 第一节 现实困境 |
| 一、组织设置与国家治理需求不相匹配 |
| 二、权力划分与国家治理趋势相违背 |
| 三、审计制度与国家治理体系相互脱节 |
| 四、审计机制与国家治理运行难以契合 |
| 第二节 生成机理 |
| 一、审计体制的制约 |
| 二、政府职能转型滞后 |
| 三、对审计的认识有待提高 |
| 四、利益协调困难 |
| 本章小结 |
| 第四章 若干典型个案:地方审计管理体制改革的实践探索 |
| 第一节 多地审计管理体制改革实践概述 |
| 一、南京市审计管理体制改革概述 |
| 二、广州市审计管理体制改革概述 |
| 三、重庆市审计管理体制改革概述 |
| 四、贵阳市审计管理体制改革概述 |
| 第二节 多地审计管理体制改革实践的比较研究 |
| 一、组织建设层面的比较 |
| 二、权力配置层面的比较 |
| 三、制度建设层面的比较 |
| 四、机制修缮层面的比较 |
| 第三节 多地审计管理体制改革实践的启示 |
| 一、坚持党的领导,高扬党的旗帜 |
| 二、坚持协调发展,理顺多重关系 |
| 三、坚持全面改革,谋求深化发展 |
| 四、坚持效益目标,提升审计质量 |
| 本章小结 |
| 第五章 国家治理现代化背景下地方审计管理体制改革的前置设计 |
| 第一节 根本条件:地方审计管理体制改革的价值取向 |
| 一、毫不动摇的思想指导:坚持习近平新时代中国特色社会主义思想 |
| 二、鲜明的主题设置:强调国家审计服务国家治理的内在规定性 |
| 三、有效的改革原则:独立性、权威性、专业性价值的保障 |
| 第二节 基础条件:国家审计体制确认 |
| 一、审计组织模式优化 |
| 二、审计领导体制模式调整 |
| 三、国家审计体制确认的意义阐明 |
| 本章小结 |
| 第六章 国家治理现代化背景下地方审计管理体制改革的路径探索——组织及其权力 |
| 第一节 组织和权力优化的原则坚守 |
| 一、独立性和联系性的把握 |
| 二、一致性和特殊性的统一 |
| 三、全面性和重点性的兼顾 |
| 第二节 地方审计组织设置及关系优化 |
| 一、组织设置之“加减法”应用 |
| 二、发挥地方审计委员会的作用 |
| 三、组织关系厘定 |
| 第三节 审计权力优化与规范 |
| 一、审计管理权限确认 |
| 二、审计职能转型 |
| 三、权力清单制度建立 |
| 本章小结 |
| 第七章 国家治理现代化背景下地方审计管理体制改革的路径探索——制度与机制 |
| 第一节 制度与机制建构的条件设立 |
| 一、价值取向:公共性确立 |
| 二、要素供给:可行性把握 |
| 三、注意事项:衔接性处理 |
| 第二节 审计制度建设 |
| 一、良法:夯实改革创新的合法性 |
| 二、制度:强化改革创新的规范性 |
| 三、程序:提升改革创新的秩序性 |
| 第三节 审计机制修缮 |
| 一、内生机制 |
| 二、外部机制 |
| 三、联接机制 |
| 本章小结 |
| 研究结论 |
| 参考文献 |
| 攻读博士学位期间公开发表的论文 |
| 后记 |
（8）精准脱贫视域下扶贫资金审计监督机制优化研究 ——以河南省Y县为例（论文提纲范文）
| 摘要 |
| ABSTRACT |
| 第一章 绪论 |
| 1.1 研究目的和意义 |
| 1.1.1 研究目的 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 研究综述 |
| 1.2.1 国内研究现状 |
| 1.2.2 国外研究现状 |
| 1.2.3 研究现状综述 |
| 1.3 研究思路与方法 |
| 1.3.1 研究思路 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 1.4 研究重点、难点和创新点 |
| 1.4.1 研究重点 |
| 1.4.2 研究难点 |
| 1.4.3 创新点 |
| 第二章 扶贫与审计监督机制相关理论 |
| 2.1 扶贫相关概念 |
| 2.1.1 贫困与贫困线 |
| 2.1.2 精准扶贫 |
| 2.1.3 精准脱贫及其特点 |
| 2.2 扶贫资金审计相关概念引介 |
| 2.2.1 国家审计 |
| 2.2.2 扶贫资金审计监督机制 |
| 2.2.3 精准脱贫视域下扶贫资金审计标准 |
| 第三章 扶贫资金审计监督情况——以河南省Y县为例 |
| 3.1 Y县基本情况和扶贫开发现状 |
| 3.1.1 Y县基本情况 |
| 3.1.2 Y县扶贫开发现状 |
| 3.2 制定扶贫资金审计工作方案 |
| 3.2.1 审计目标 |
| 3.2.2 审计对象和范围 |
| 3.2.3 审计内容和重点 |
| 3.2.4 审计工作组织安排 |
| 3.2.5 审计工作要求 |
| 3.3 扶贫资金审计实施过程 |
| 3.3.1 送达审计通知书 |
| 3.3.2 审计现场工作 |
| 3.3.3 提交审计报告 |
| 3.4 出具审计结果 |
| 3.4.1 审计发现的问题 |
| 3.4.2 汇报审计结果 |
| 第四章 扶贫资金审计监督机制存在的问题 |
| 4.1 审计深度和广度不够 |
| 4.1.1 审计方案设计不够完善 |
| 4.1.2 事前控制和跟踪审计不到位 |
| 4.1.3 审计覆盖面较窄 |
| 4.2 审计质量不高 |
| 4.2.1 绩效审计意识不强 |
| 4.2.2 运用先进技术和方法少 |
| 4.2.3 缺乏有效的审计协同合作 |
| 4.3 审计力量薄弱 |
| 4.3.1 审计队伍人员不足 |
| 4.3.2 审计人员本身胜任能力不强 |
| 4.3.3 未充分发挥社会审计机构作用 |
| 4.4 审计制度制约 |
| 4.4.1 审计公告制度不健全 |
| 4.4.2 扶贫资金效益问责制度不健全 |
| 4.4.3 审计结果难以落实 |
| 第五章 扶贫资金审计监督机制优化策略 |
| 5.1 拓展政府扶贫审计深度和广度 |
| 5.1.1 强化审计方案设计环节 |
| 5.1.2 加强扶贫资金全过程监管 |
| 5.1.3 拓宽扶贫资金审计领域 |
| 5.2 提升扶贫审计质量 |
| 5.2.1 加强扶贫资金审计绩效评价 |
| 5.2.2 创新扶贫资金审计新技术新方法 |
| 5.2.3 加强审计协同合作 |
| 5.3 优化扶贫审计资源配置 |
| 5.3.1 提高审计人员专业素养 |
| 5.3.2 科学配置审计组人员结构 |
| 5.3.3 合理引入政府购买审计服务 |
| 5.4 完善审计制度 |
| 5.4.1 健全审计公告制度 |
| 5.4.2 建立健全审计责任追究制度 |
| 5.4.3 加强审计结果整改工作 |
| 结论 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（9）审计机关对国有企业内部审计的指导研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 1 绪论 |
| 1.1 研究背景与研究意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 研究框架和研究方法 |
| 1.2.1 研究框架 |
| 1.2.2 研究方法 |
| 1.3 创新点 |
| 1.4 国内外文献综述 |
| 1.4.1 国外研究现状 |
| 1.4.2 国内研究现状 |
| 1.4.3 文献评述 |
| 2 审计机关指导国有企业内部审计的理论基础 |
| 2.1 利益相关者理论 |
| 2.2 分工理论 |
| 2.3 治理理论 |
| 3 审计机关指导国有企业内部审计的制度变迁 |
| 3.1 审计机关对内部审计的指导职责得到初步确立 |
| 3.2 审计机关对内部审计的指导逐步深入 |
| 3.3 审计机关对内部审计的指导不断提升 |
| 4 审计机关指导国有企业内部审计的现状与不足 |
| 4.1 审计机关指导国有企业内部审计的现状 |
| 4.1.1 通过网络信息搜集资料的现状分析 |
| 4.1.2 通过专家座谈搜集资料的现状分析 |
| 4.1.3 现状总结 |
| 4.2 审计机关指导国有企业内部审计存在的不足 |
| 4.2.1 审计机关指导的覆盖范围不够全面 |
| 4.2.2 审计机关的指导职责划分不明确 |
| 4.2.3 部分地区对指导工作缺乏重视 |
| 4.2.4 法律法规体系不够完善 |
| 5 审计机关指导国有企业内部审计的路径设计 |
| 5.1 审计机关指导国有企业内部审计路径的设计目标 |
| 5.2 审计机关指导国有企业内部审计路径的设计原则 |
| 5.2.1 总体指导思想 |
| 5.2.2 基本原则 |
| 5.3 设计审计机关指导国有企业内部审计的路径 |
| 5.3.1 审计机关指导国有企业安排审计计划 |
| 5.3.2 审计机关指导国有企业审计提高项目质量 |
| 5.3.3 审计机关指导国有企业内部审计人员提升技能 |
| 5.3.4 审计机关指导国有企业内部审计机构管理体制 |
| 5.3.5 完善审计机关指导国有企业内部审计的制度建设 |
| 5.4 审计机关指导国有企业内部审计路径设计的注意事项 |
| 5.4.1 建立专门的内部审计指导部门 |
| 5.4.2 界定审计机关与内部审计协会的职责 |
| 5.4.3 指导部门与审计机关其他业务部门合作 |
| 6 审计机关指导J公司内部审计的案例分析 |
| 6.1 案例背景介绍 |
| 6.1.1 J公司简介 |
| 6.1.2 J公司内部审计情况概述 |
| 6.1.3 H市审计局指导J公司内部审计情况 |
| 6.2 .案例分析 |
| 6.2.1 H市审计局指导J公司内部审计尚存不足 |
| 6.2.2 H市审计局指导J公司内部审计的完善措施 |
| 6.3 案例启示 |
| 6.3.1 针对审计机关提出的建议 |
| 6.3.2 针对国有企业提出的建议 |
| 结束语 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（10）公安内部审计的问题与对策研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 第1章 绪论 |
| 1.1 研究背景和意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 研究思路与研究内容 |
| 1.2.1 研究思路 |
| 1.2.2 研究内容 |
| 1.3 研究方法和创新之处 |
| 1.3.1 研究方法 |
| 1.3.2 创新之处 |
| 第2章 内部审计相关理论概述 |
| 2.1 基本概念的界定 |
| 2.1.1 国外对于内部审计的定义 |
| 2.1.2 国内关于内部审计定义 |
| 2.2 国内外相关研究及发展趋势 |
| 2.2.1 国外相关研究及发展趋势 |
| 2.2.2 国内相关研究及发展趋势 |
| 2.3 国家机关与公安内部审计理论 |
| 2.3.1 国家机关内部审计理论 |
| 2.3.2 公安内部审计理论与方法 |
| 2.4 公安内部审计的历史沿革与特征 |
| 2.4.1 公安内部审计机构的历史沿革 |
| 2.4.2 公安内部审计部门的主要职能 |
| 2.4.3 公安内部审计的主要特点 |
| 第3章 M市公安内部审计现状分析 |
| 3.1 M市公安局内部审计机构设置 |
| 3.1.1 M市公安局基本情况 |
| 3.1.2 M市公安局审计部门基本情况 |
| 3.2 M市公安局的审计工作开展情况 |
| 3.2.1 开展专项审计(调查) |
| 3.2.2 开展领导干部经济责任审计 |
| 3.2.3 开展重大投资项目审计 |
| 3.2.4 开展财务收支审计 |
| 3.2.5 开展政策落实情况审计 |
| 3.2.6 开展财经法纪审计 |
| 3.3 公安内部审计取得的成效 |
| 3.3.1 强化公安机关风险管理、控制与治理 |
| 3.3.2 促进公安队伍反腐倡廉建设 |
| 3.3.3 促进公安经费的使用效率 |
| 3.3.4 促进公安执法规范化建设 |
| 3.3.5 推动重大政策的落实 |
| 3.4 公安内部审计存在的问题 |
| 3.4.1 相关制度不完善 |
| 3.4.2 独立性不足 |
| 3.4.3 队伍建设滞后于业务工作需要 |
| 3.4.4 审计风险意识及控制能力缺乏 |
| 3.4.5 审计质量不高 |
| 3.4.6 审计结果运用不充分 |
| 第4章 M市公安局A区分局内部审计案例分析 |
| 4.1 A区分局财务与审计现状 |
| 4.1.1 A区分局财务管理基本情况 |
| 4.1.2 A区分局审计工作的做法 |
| 4.1.3 A区分局内部审计特点 |
| 4.2 A区分局2017 年度公安转移支付资金专项审计分析 |
| 4.2.1 审计项目依据 |
| 4.2.2 专项资金概况 |
| 4.2.3 审计组织实施 |
| 4.2.4 审计检查验收 |
| 4.3 A区分局2017 年度公安转移支付资金专项审计存在问题及原因分析 |
| 4.3.1 审计组织不力及原因分析 |
| 4.3.2 审计程序不当及原因分析 |
| 4.3.3 审计人员业务能力不足及原因分析 |
| 4.3.4 审计质量低下及原因分析 |
| 第5章 改进公安内部审计工作的对策 |
| 5.1 进一步完善制度和机构建设 |
| 5.1.1 完善制度建设 |
| 5.1.2 科学合理设置工作机构 |
| 5.2 加强公安部门内部审计队伍业务和水平建设 |
| 5.2.1 提高队伍的业务素质 |
| 5.2.2 建立工作考评机制 |
| 5.3 改进审计方式方法 |
| 5.3.1 加强审计信息化建设 |
| 5.3.2 促进审计工作专业化和规范化 |
| 5.4 合理利用外部审计机构 |
| 5.4.1 与国家审计相互协调、共同促进 |
| 5.4.2 利用社会中介机构协助内部审计工作的开展 |
| 5.5 提高审计质量 |
| 5.5.1 将审计质量作为审计工作的生命线 |
| 5.5.2 着重在五个方面努力 |
| 5.6 强化结果运用 |
| 5.6.1 在审计部门自身下功夫 |
| 5.6.2 在单位管理层、被审计单位、其他职能部门方面努力 |
| 第6章 研究结论与展望 |
| 6.1 研究结论 |
| 6.2 展望 |
| 致谢 |
| 参考文献 |
四、依法强化审计监督 促进审计工作上台阶（论文参考文献）
- [1]安徽省城乡规划管理责任审计方法与路径研究[D]. 奚星伍. 安徽建筑大学, 2021(08)
- [2]衡阳县村级财务审计研究[D]. 王庆. 中南林业科技大学, 2020(02)
- [3]法治财政的法理逻辑与实践路径研究[D]. 刘元刚. 中南财经政法大学, 2020
- [4]永春县审计全覆盖实施问题及对策研究[D]. 林燕珠. 华侨大学, 2020(01)
- [5]国家治理体系中的审计监督研究[D]. 高晓霞. 南京师范大学, 2020(03)
- [6]新正大工程公司高层管理者行为偏差对企业操作风险的影响研究[D]. 闫保华. 山东科技大学, 2019(06)
- [7]国家治理现代化背景下地方审计管理体制改革研究[D]. 马薇. 苏州大学, 2019(07)
- [8]精准脱贫视域下扶贫资金审计监督机制优化研究 ——以河南省Y县为例[D]. 尚燕. 河南师范大学, 2019(07)
- [9]审计机关对国有企业内部审计的指导研究[D]. 汪妍. 南京审计大学, 2019(08)
- [10]公安内部审计的问题与对策研究[D]. 陆勇. 南昌大学, 2019(02)
标签：财务审计论文; 国务院关于加强审计工作的意见论文; 内部审计职能论文; 治理理论论文; 政府审计论文;